Условие задачи
Имеются следующие данные:
Торговая фирма ООО «Меркурий»
2019 год
1.1) Приобретено для последующей реализации продуктов питания (сахар) в количестве 200 тонн на сумму 2,86 (A1) млн. руб. (включая НДС).
2020 год
Учтено в 1 квартале затрат на подготовку и реализацию сахара:
1.2) Приняты затраты по акту выполненных работ, счету-фактуре от ИП «Иванов» на расфасовку, упаковку и доставку в сумме 250 тыс. руб. (без НДС).
1.3) Оплачены затраты на расфасовку, упаковку и доставку ИП «Иванов» в размере 200 тыс.руб. (без НДС).
1.4) Выплачена арендная плата за аренду склада (для хранения сахара) в размере 50 тыс.руб. (включая НДС).
1.5) Оплата труда продавцов и работников склада за январь, февраль и март составила 275 тыс. руб. (без ЕСН).
1.6) Реализовано населению через сеть розничной торговли 150 тонн сахара по цене 17 руб. за кг.
1.7) Оприходован металлолом в количестве 100 тонн от разборки старого склада и реализован по цене 2 267 руб. за тонну (A2).
1.8) Получено от ОАО «Металлист» строительных материалов (метизы) для строительства нового склада на сумму 750 тыс. руб. (включая НДС).
1.9) Передано ОАО «Металлист» 50 тонн сахара в счет оплаты материалов.
1.10) Дополнительные затраты на строительство хоз. способом склада составили 1,35 млн.руб.
1.11) Склад введен в эксплуатацию (срок амортизации 50 лет).
Рассчитать величину НДС к уплате в бюджет за 2019 и 1 квартал 2020 года.
Ответ
Торговая фирма ООО Меркурий
В 2019 году сумма налоговых вычетов по НДС составила:
2 860 000 руб. * 10 % : 110 % = 260 000 руб.
При условии, что отсутствуют объекты, подлежащие обложению НДС, к возмещению из бюджета подлежит 260 000 руб. НДС.
В 2020 году в составе объектов, подлежащих обложению НДС необходимо учесть:
- реализацию сахара на сумму 2 550 000 руб. (150 000 * 17 руб. )
НДС с реализации сахара:
2 550 000 руб. * 10 % = 255 000 руб.
- реализ...
