Условие задачи
В рамках программы по сбору фондов и созданию рабочих мест общественная благотворительная организация содержит небольшую мебельную фабрику ООО «Столы & Стулья». Данные по последнему кварталу приведены в таблицах 9 и 10.
Таблица 9 – Бюджетные и нормативные показатели ООО «Столы & Стулья»
Таблица 10 – Фактические показатели деятельности ООО «Столы & Стулья» за квартал
Для каждого из трех месяцев составьте контрольный отчет об исполнении бюджета, рассчитав гибкий бюджет и фактические данные в форме отчета о финансовых результатов, а также определив отклонения.
Охарактеризуйте финансовые показатели деятельности фабрики за квартал и объясните, как выводы, полученные в предыдущем пункте задания, могут быть использованы руководителями для контроля с прямой связью.
Ответ
Проведем анализ отклонений в помощью гибкого и фиксированного бюджета. В качестве фиксированного бюджета будут выступать плановые значения показателей. В гибком бюджете определим переменные и ступенчатые затраты при плановых нормах по фактическому объему. Отклонения фактических значений показателей относительно показателей гибкого бюджета позволит оценить влияние норм на изменение прибыли. В гибком бюджете постоянные издержки примем на уровне плановых значений, а выручки по фактическим данным. Суммарные отклонения между фактом и фиксированным бюджетом и фактом и гибким бюджетом позволит оцени...
