База задач по бухгалтерскому учету и аудиту

Перенос уже существующего риска на следующие периоды в бухгалтерском учёте позволяет предупредить принцип

a.
непрерывности деятельности

b.
консолидированности баланса

c.
раздельного отражения активов и пассивов

d.
осторожности

Завершите составление баланса на основе взаимосвязи показателей отчетности и финансовых коэффициентов.

Таблица 1.5 - Баланс ООО "Триумф" на отчетную дату, тыс.руб.
Исходные данные

Чистые активы составляют 600 тыс.руб.

Капитал равен трехкратной величине обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности - 1,25.

Коэффициент оборачиваемости запасов - 10.

Стоимость остатка запасов за отчетный период снизилась в 2 раза.

Валовая прибыль составляет 44% себестоимости проданных товаров.

Дебиторская задолженность равна выручке от реализации за 20 дней (предполагается, что в году 360 дней).
Актив

Сумма

Пассив

Сумма

Основные средства

Ответ
500

Уставный капитал

Ответ
500

Запасы

50

Нераспределенная прибыль

100

Дебиторская задолженность

Ответ

Краткосрочная кредиторская задолженность

Ответ
200

Денежные средства

Ответ





Баланс

Ответ
800

Баланс

Ответ
800

Составьтежурнал хозяйственных операций

Приинвентаризации кассы предприятия ЗАО «Инвест» инвентаризационной комиссией
произведено снятие фактических остатков на конец дня:
100руб. – 180; 50 руб. – 250 шт.; 200 руб. – 69 шт.; 500 руб. – 25 шт.;1000 руб. –
20 шт.; 5000 – 7 шт.
Поданным бухгалтерского учета в кассе на конец дня числится
100
руб. – 190 шт; 50 руб. – 200 шт.; 200 руб. – 71 шт.; 500 руб. – 26 шт.;1000руб. – 15 шт.; 5000 – 5 шт.
Определите результат инвентаризации кассы. При
обнаружении недостач сумма ущерба относится на МОЛ и удерживается из заработнойплаты в размере 95% от размера

Основным видом экономической деятельности ООО «Макфа» является производство макаронных изделий. ИНН 4012456569 , КПП 401248969. Организация зарегистрирована в ИФНС России по Ленинскому округу г. Калуга. Руководитель организации- Пастухова Валентина Семёновна. ООО «Мебель» в I1 квартале текущего года совершила следующие операции;
1) 16.04. получила аванс от покупателя - 1200000 руб., в том числе НДС 200000 руб., выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 31. Отгрузка по данному договору в отчетном периоде не производилась;
2) 27.04. отгрузила продукцию - 840000 руб., в том числе НДС 140000 руб., выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 32. Аванс по этой поставке не поступал;
3) 15.04. отгрузила продукцию на 1770000 руб., в том числе НДС 295000 руб., выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 33
4) сырье - 945000 руб., в том числе НДС 157500 руб. Аванс по данной операции не перечисляла. В книге покупок за 2 квартал зарегистрировала счетфактуру от 10.04 N 75.

Требуется рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, сумму авансовых платежей на предстоящий квартал, отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по учёту расчётов с бюджетом по налогу
Раздаточный материал: Журнал хозяйственных операций по учету расчетов по НДС

Директор А.В. Львов, экономист А.С. Кондратьев и секретарь Е.В. Иванова работают в организации по трудовым договорам. Дополнительно с Ивановой заключен договор подряда на выполнение работ, которые не входят в ее служебные обязанности. В I квартале сотрудникам были начислены следующие выплаты: 1. Львову – 850 000 руб., в том числе: – 650 000 руб. – зарплата; – 200 000 руб. – премия за производственные результаты. 2. Кондратьеву – 420 000 руб., в том числе: – 270 000 руб. – зарплата; – 100 000 руб. – премия за производственные результаты; – 50 000 руб. – материальная помощь при рождении ребенка. 3. Ивановой – 470 000 руб., в том числе: – 90 000 руб. – зарплата; – 380 000 руб. – вознаграждение по договору подряда. Рассчитать сумму страховых взносов. Укажите, в обязанности кого входит уплата страховых взносов, и возможные правовые последствия их неуплаты.

В текущем году в пользу сотрудников ООО «Одежда» были осуществлены следующие выплаты и начисления (приведены в таблице 1 нарастающим итогом с начала года).
Таблица 1-Информация о начисленных доходах работников ООО «Одежда» за январь-март текущего расчетного периода
\begin{tabular}{|l|l|c|c|c|}
\hline \multicolumn{1}{|c|}{ ФИО, } & \multicolumn{1}{|c|}{ Начисления и выплаты } & \begin{tabular}{c}
Январь, \\
руб.
\end{tabular} & \begin{tabular}{c}
Февраль, \\
руб.
\end{tabular} & Март, руб. \\
\hline \begin{tabular}{l}
Решетников В. С., \\
генеральный директор
\end{tabular} & \begin{tabular}{l}
заработная плата, \\
ежемесячные премии
\end{tabular} & 95750 & 234540 & 325320 \\
\hline \begin{tabular}{l}
Кузнецова О. М. \\
бухгалтер
\end{tabular} & \begin{tabular}{l}
заработная плата, \\
ежемесячные премии
\end{tabular} & 34510 & 64745 & 109510 \\
\hline \begin{tabular}{l}
Кутузова Е. С. мастер \\
цеха
\end{tabular} & \begin{tabular}{l}
заработная плата \\
сумма отпускных \\
материальная помощь
\end{tabular} & 44154 & \begin{tabular}{c}
- \\
39545 \\
3500
\end{tabular} & 3740 \\
\hline
\end{tabular}

Организация включена в единый реестр субъектов среднего и малого предпринимательства. Основной вид экономической деятельности производство спецодежды, кроме изготовленных по индивидуальному заказу (код ОКВЭД 14.12.1). Составьте расчёт страховых взносов за январь-март текущего расчетного периода.
Раздаточный материал: расчёт страховых взносов за январь- март текущего расчетного периода

Выполнить бухгалтерские операции в организации «Альфа», определить сумму финансового результата организации за отчетный период.
Исходные данные:
Организация «Альфа» приобрела акции организации «Баланс» на сумму 1 500 000 руб., из которых 80% оплатила денежными средствами через расчетный счет. Оставшаяся часть задолженности за акции погашена   передачей НМА. Переданное в счет оплаты основное средство первоначальной стоимостью 450 000 руб., сумма амортизации 50 000 руб. По состоянию на отчётную дату стоимость акций принадлежащих организации «Альфа» на фондовой бирже изменилась на 200 000 руб. В течении следующего отчетного периода на фондовом рынке произошло снижение стоимости акций на сумму 50 000 руб. Организация приняла решение о продаже 30% акций.
Согласно учётной политике в связи с обесценением акций был создан резерв под обесценение финансовых вложений на сумму снижения стоимости. Участие в других организациях не является предметом деятельности организации «Альфа»

Указать бухгалтерские проводки

Семенов являлся генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Весна». В соответствии с уставом общества он был обязан контролировать отражение на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций и составление бухгалтерской отчетности, уплачивать налоги и сборы, представлять в налоговый орган налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность. Игнорируя вышеуказанные обязанности, Семенов установил в торговом помещении контрольно-кассовый аппарат, не зарегистрированный на учете в налоговом органе, и использовал его при проведении денежных расчетов с населением. Зная о том, что в налоговые декларации за 2016–2018 годы включены ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, подписал указанные налоговые декларации и представил их в инспекцию ФНС России в период с 25 января 2017 года по 25 января 2019 года. В результате указанных действий сумма неуплаченных налогов составила 7 млн руб.
Дайте уголовно-правовую оценку действиям Семенова.

Практика на 4 апреля
Задача 1

Требуется:
1. Составить корреспонденции счетов.
2. Открыть аналитические счета к счету 20. 1 Растениеводство.
3. Определить фактическую себестоимость яровой пшеницы и сахарной свеклы.
3. Списать калькуляционные разницы.

Заместителю директора по финансовым вопросам ПАО «Комета» Мельникову П. А. установлен должностной оклад 175500 рублей, ежеквартальная премия за производственные результаты в сумме 25500 рублей. Организация применяет общий тариф страховых взносов. Основной вид экономической деятельности производство крупы и гранул из зерновых культур. Составьте расчёт начисления страховых взносов за текущий расчётный период.

Раздаточный материал: расчет страховых взносов зам. директора по финансовым вопросам ПАО «Комета» Мельникову П. А.

1. 28 марта ООО перечислило аванс поставщику под предстоящую поставку товара в размере 132 000 руб. в том числе НДС 20%. 03 апреля ООО получило от поставщика товар, за который перечислялась предоплата. Стоимость товара 140 000 руб. + НДС 20 %. 25 апреля погашен остаток задолженности перед поставщиком. Оформить хозяйственные операции в учете ООО.

Производственная фирма заключила с покупателем договор, по которому она обязуется поставить покупателю продукцию в количестве 340 единиц по продажной цене 900 руб.за единицу в том числе НДС 20%. Договор предусматривает получение предварительной оплаты в размере 180 000 руб.
Предварительная оплата получена от покупателя 15 августа, отгрузка осуществлена - 20 августа, а окончательный расчет получен - 28 августа. Себестоимость единицы продукции в учете производственной фирмы составляет 710 руб. за единицу.
Отразить факты хозяйственной жизни в учете фирмы, сформировать финансовые результаты.

Провести анализ состава структуры и движения собственного капитала. составить выводы по результатам анализа.
Исходные данные:
Показатели
Собственный капитал всего в том числе
2022
Тр
Структура % 100%
2023
Т.р
Структура 100%
Изменение +-
Т.р
Структура %
Темп роста %
Показатели
Уставный капитал
2022
Т.р 10000
Структура %
2023
Т.р 10000
Структура %
Изменение +-
Т.р
Структура %
Темп роста %

Показатели не распределены прибыль
2022
Т.р 3169
Структура %
2023
Т.р 386050
Структура %
Изменение +-
Т.р
Структура %
Темп роста %

Основным видом экономической деятельности ООО «Восход» является производство кондитерских изделий. ИНН 4012456563, КПП 401248965. Организация зарегистрирована в ИФНС России по Московскому округу г. Калуга. Руководитель организации- Федоров Михаил Сергеевич. ООО «Восход» в I квартале текущего года совершила следующие хозяйственные операции:
1) 18.01.2023 получила аванс от покупателя - 900 000 руб. (в том числе НДС 150000 руб.), выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 110. Отгрузка по данному договору в налоговом периоде не производилась
2) 23.01.2023 отгрузила товар на сумму 1620000 руб. (в том числе НДС 270000 руб.), выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 111. Аванс по этой поставке не поступал;
3) 16.02 .2023 отгрузила товар на сумму 1500000 руб. (в том числе НДС 250000 руб.), выставила и зарегистрировала в книге продаж счет-фактуру N 112. В этот же день в книге покупок зарегистрирован счет-фактура от 15.11. N 100 по ранее полученному авансу на сумму 1350000 руб. (в том числе НДС 225000 руб.) ;
4) 25.01 .2023 приобрела и учла сырье стоимостью 780000 руб. (в том числе НДС 130000 руб.). Аванс по данной операции не перечислялся. В книге покупок за III квартал организация зарегистрировала счет-фактуру от 25.08 .2022 N 89 ;

Требуется рассчитать сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, сумму авансовых платежей на предстоящий квартал, отразить на счетах бухгалтерского учёта операции по учёту расчётов с бюджетом по налогу.

По данным отчетности организации Валюта баланса составляет 160 000 руб. В течение месяца произошли следующие операции: 1. Внесена в кассу неизрасходованная часть аванса подотчетного лица – 700 руб. 2. Оплачен счет поставщика с валютного счета – 18 000 руб. 3. Направлена часть прибыли на увеличение Резервного капитала – 8 000 руб. 4. Погашена задолженность покупателей – 7 500 руб. 5. Получен краткосрочный кредит в банке – 30 000 руб. 6. Начислена заработная плата рабочим – 54 000 руб. 7. Получена тара – 4 000 руб. 8. Отпущены в производство запасные части – 2 600 руб. 9. Перечислены взносы на социальное страхование работников – 3 000 руб. 10. Выдана заработная плата работникам – 50 000 руб. Необходимо в журнале фактов хозяйственной жизни составить бухгалтерские проводки к хозяйственным операциям и определить сумму актива и пассива баланса на конец месяца. Расчет показать

Составить бух баланс, исправить несоответствия в балансе
Нематериальные активы 198123 тыс. руб, результаты исследований и разработок 83659 тыс. руб, основные средства 9386629тыс. руб, доходные вложения в материальные ценности 0, финансовые вложения 2273475тыс. руб, отложенные налоговые активы 86518 тыс. руб, прочие внеоборотные активы 805616 тыс. руб, запасы 7067332 тыс. руб, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 78212 тыс. руб, дебиторская задолженность 9341623 тыс. руб, финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов 133621 тыс. руб, денежные средства и денежные эквиваленты 2854611тыс. руб, прочие оборотные активы 188876 тыс. руб, уставный капитал 52996334тыс. руб, добавочный капитал без переоценки 249938 тыс. руб, резервный капитал 264817тыс. руб, нераспределённая прибыль неприкрытый убыток 6506556 тыс. руб; долгосрочные обязательства - заёмные средства 2665467 тыс. руб, краткосрочные обязательства - заёмные средства 2576789 тыс. руб, кредиторская задолженность 12764456 тыс. руб, доходы будущих периодов 14, оценочные обязательства 370065тыс. руб, прочие обязательства 2234556 тыс. руб
Выручка 15324 млн.руб.
Себестоимость продаж 8674 млн руб.
Валовая прибыль 3123млн. руб
Коммерческое расходы 266 млн руб
Управленческие расходы 1256 млн руб
Прибыль убыток от продаж 1245 млн руб
Проценты к получению 13млн руб
Проценты к уплате 278млн руб
Прочие доходы 221 млн руб
Прочие расходы 143млн руб
Прибыль убыток до налогообложения 1122 млн руб
Чистая прибыль убыток 876млн руб

Стоимость нового оборудования 150 миллионов. Норма амортизации 15 процентов в год. Рассчитать амортизационные отчисления и остаточную стоимость оборудования по прошествии 7 лет

1. Поступление денежных средств за проданные товары - 3 329
952руб., в том числе, НДС.
2 124 690 руб.
2. Себестоимость реализованной готовой продукции (товара) -
3. Коммерческие расходы 72 138 руб.
4. Проданы основные средства:
а) остаточная стоимость 246 000руб.;
б) стоимость продажи 360 000руб., в том числе НДС.
5. Проценты, уплаченные банку за кредит согласно договору,- 3900
руб.
Задание: Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Выявить финансовый результат и чистую прибыль.
Составить отчет о финансовых результатах за отчетный период.

Согласно уч.политике ОсОО Дельта применяет периодическую систему учета ТМЗ. Остаток товара на 31.08.2016 года составлял 100 ед по 250 сом. По результатам инвентаризации на 30.09.16 года остаток товара составил 195 ед. цена реализации товара 110 сом за единицу.
В течении сентября 16 года компания осуществила следующие закупки:
1.09.2016 60 единиц по 68 сом
5.09.2016 года 120 единиц по 67 сом
12.09.2016 90 единиц по 69 сом
20.09.2016 50 единиц по 72 сома.
Необходимо определить выручку, себестоимость проданного товара, валовую прибыль, оценить стоимость остатка товара на 30.09.2016 года с применением методов: 1 ФИФО 2 средневзвешенной стоимости

ООО "А" приобрело у акционерного общества (ОАО "Б") ценные бумаги на сумму 500 000 руб. Кроме того, организация осуществила расходы по оплате консультационных услуг, связанные с приоб-ретением этих бумаг, на сумму 6000 руб. (в том числе НДС - 1000 руб.).

При различных вариантах учетной политики необходимо сформировать первоначальную стои-мость ценных бумаг и отразить в бухгалтерском учете данные операции проводками.

Согласно учетной политики ООО "А" для целей бухгалтерского учета предусмотрен уровень су-щественности в размере 5%, который является общим для всех показателей учета и отчетности. При этом предусмотрено, что для целей отражения в бухгалтерской отчетности уровень существенности определяется от соответствующих показателей отчетности (бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках), а для целей отражения по отдельным операциям - от величины сделки.

По какой стоимости будут приняты ценные бумаги в налоговом учете?

Если ценные бумаги будут проданы в том же отчетном периоде, в котором были приобретены, будет ли отличаться фактическая себестоимость проданных ценных бумаг в бухгалтерском и налоговом учете при различных вариантах формирования первоначальной стоимости?

Если ценные бумаги будут приобретены в одном отчетном периоде, а проданы в другом отчет-ном периоде, будет ли отличаться фактическая себестоимость проданных ценных бумаг в бухгалтерском и налоговом учете при различных вариантах формирования первоначальной стоимости?

1.В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 507008 рублей.
2.Поступило на расчетный счёт за реализованную продукцию- 3590002 рублей.
3.Поступило в уставный фонд - 200000 рублей.
4.Получено авансов в счёт финансирования по ранее заключенным договорам - 117600 рублей.
5. Оплачено по безналичному расчёту и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам фактурам с учётом НДС по стандартной ставке на сумму 222198 рублей.
6. Приобретено основных средств 34700 рублей, в том числе легковой автомобиль - 20700 рублей.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджеты за расчетный период .

Для того чтобы получить членство в гольф-клубе, требуется внести вступительный взнос 50 долл. и оплатить членские сборы за год в сумме 250 долл.
Каким образом в данном случае отражается выручка клуба?

Предприятие отражает стоимость материалов по учетным ценам с использованием счетов 15 и 16. На начало февраля в предприятии числилось:
– остаток материалов на складе (дебетовое сальдо счета 10) – 50 000 руб.
– дебетовое сальдо по счету 16 – 15 000 руб.
В феврале были оплачены и получены на склад материалы на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 20%). Учетная цена этих материалов – 180 000 руб. В том же феврале списано в основное производство материалов на учетную сумму – 160 000 руб.
Рассчитать сумму ТЗР и составить бухгалтерские проводки.

ОсОО Альфа приобрела за наличный расчет автомобиль для офиса стоимостью 400000 сом, со сроком полезного пользования 5 лет. Ликвидационная стоимость составляет 25000. Определить сумму амортизации за 2021год рассчитанную прямолинейным методом, методом уменьшающегося остатка и методом суммы чисел