База задач по бухгалтерскому учету и аудиту

Составить бухгалтерский баланс

Рассчитайте лимит кассы

Исходные данные:

ИП Карпяк Г.Ю. оказывает услуги по грузовым перевозкам, работает с 7.30 до 19.30, выходные суббота, воскресенье. Расчеты за услуги ведет безналичным путем. Текущие затраты наличных денег в неделю составляют 45000 руб. 

Наличные деньги получает в банке 3 раза в месяц через 15 дней.

Опишите порядок заполнения отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств

Организация ООО «Конструктор» (торговое предприятие) 04 июня 2018 года обратилась в банк ПАО «Русь-Банк» с целью получения кредита на пополнение оборотных средств, на сумму 2 000 000 руб. на один год. Кредит одобрен на запрашиваемых условиях со ставкой 12,7% годовых.

Кредит обеспечивается автомобилем. Залог ликвидный. Рыночная стоимость – 1 000 000 руб.  Кредитный договор № 01/19-КД от 04.07. 2018 г.

Погашение основного долга и процентов: ежемесячное, первая дата выплаты основного долга и процентов 04 августа 2018 года. Расчетный период с 04 числа (вкл.) текущего месяца по 03 число (вкл.) следующего месяца.

Размер неустойки по кредитному договору составляет 0,2% от суммы просроченного платежа по основному долгу / процентам за каждый день просроченного кредита.

В результате проведенного анализа финансового состояния заемщика составлено профессиональное суждение, на основании которого данная ссуда отнесена ко 2 категории качества. Расчетный резерв, определенный в соответствии с принятой в банке методикой – 1%. Имеется обеспечение 2 категории качества.  

В августе 2018 года ООО «Конструктор» совершило 3 дня просрочки платежа по основному долгу и процентам.  

Реквизиты сторон: 

Реквизиты банка ПАО «Русь-Банк»:

ИНН 7728168971

КПП 597102002

Юридический адрес: 614 000 г. Пермь, ул. Мира 65, 4 к/с 30101810100000000964

БИК 046577964

Тел. Факс 342 000 001 00

Председатель правления: Иванов Олег Павлович

Реквизиты юридического лица – клиента ООО «Конструктор»:

ИНН 5904004369

КПП 590401001

Юридический адрес: 614 000 г. Пермь, ул. Маршрутная 18, 99 Банковские реквизиты:  

Расчетный счет №40702810949090178899  

Кор. счет 30101810900000000603

БИК 045773603

ОКПО 05125641

ОКАТО 57401380000

Тел. Факс 342 010 11 111

Генеральный директор: Семенов Илья Станиславович

По условиям кейса и исходным данным в Таблице 1 выполните следующие задания:

1. Заполните недостающие показатели в столбцах Таблицы 2 и допишите краткий вывод (столбцы: Коэффициенты ликвидности за 2018 г., Категория качества в 2018 г., Расчет баллов (S), Краткий вывод);  2. Запишите общий вывод.

Решение запишите в Таблице 2, выводы запишите ниже таблицы.  

Таблица 1 – Исходные данные по Заемщику

! Дополнительная информация для решения задачи представлена в таблице 1.1. 

Таблица 1.1 – Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 + 0,20 * Категория

К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6  

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

•        Первый класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее.

•        Второй класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно).

•         Третий класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Таблица 2 – Расчетные показатели

Общий вывод: по итогам 2018 года заемщик относится к ______ классу кредитоспособности, показатели ликвидности характеризуют ООО «Конструктор» как кредитоспособное / не кредитоспособное (ненужное зачеркнуть). 

На основе данных для выполнения задачи:

1) открыть счета бухгалтерского учета;

2)отразить на счетах операции способом двойной записи;

3)подсчитать обороты и конечные остатки по счетам;

4)составить сальдовую, оборотную и шахматные ведомости по счетам синтетического учета;

5)составить баланс.

Данные для выполнения упражнения

Таблица 1

Баланс ООО "Восход" на 1. 04. 200_г.

Таблица 2

Хозяйственные операции за II квартал 200_г.

1. Составить журнал хозяйственных операций. 

2. Открыть счета синтетического учета. 

3. Отразить на счетах хозяйственные операции. 

4. Подсчитать обороты и конечные остатки. 

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость. 

6. Составить баланс и отчет о финансовых результатах, заполнить типовые формы отчетности. 

7. Провести анализ баланса (вертикальный и горизонтальный анализ, анализ структуры баланса с позиций ликвидности, анализ финансовых коэффициентов).

Исходные данные для выполнения варианта № 12 

Бухгалтерский баланс ОАО «Прогресс» на 1 января 2013 г.

           Хозяйственные операции за 2013 г.

Применяются ли филиалами, представительствами и иными подразделениями способы ведения бухгалтерского учета, избранные головной организацией?

а) нет;

б) да;

в) в зависимости от финансовой устойчивости структурных подразделений;

г) да, если в учетной политике прямо указывается на это.

Согласно учетной политике организации:

· Общехозяйственные расходы списываются в конце месяца на счете 90 «Продажи»;

· Списание отклонения в стоимости материалов производится по среднему проценту;

Хозяйственные операции за  год

Требуется:

1. составить баланс на начало месяца (приложение 1);

2. составить журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 2);

3. открыть счета и произвести на них все необходимые операции;

4. составить оборотно-сальдовую ведомость;

5. составить баланс на конец месяца;

6. составить отчет о финансовых результатах за год.

По данным баланса откройте счета, отразите операции в системе счетов, подсчитайте обороты и остатки. Составьте:

оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ), 

баланс на 30 ноября и 31 декабря (по разделам),

отчет о финансовых результатах (ОФР),

отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Составить пояснения к бухгалтерской отчетности.

Данные: Баланс организации ООО «Ажур» на 30.11.200Х г.

На балансе предприятия числятся следующие остатки основных средств по остаточной стоимости:  

на 01.01.                    455600

01.02.                     350000

01.03.                     440000

01.04.                     430000

01.05.                     490000

01.06.                     480000

01.07.                     470000

01.08.                     600000

01.09.                     650000

01.10.                     630000

01.11.                     700000

01.12.                     670000

31.12.                     640000                                                                                               

Рассчитать годовую сумму налога на имущество организации по максимальной налоговой ставке, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога 

1.     Составить бухгалтерский баланс на 1 марта 20_ года  на основании данных таблицы 6.

2.     Записать в журнал регистрации хозяйственные операции и определить по ним корреспонденции счетов на основании данных таблицы 8.

3.     Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них  начальные остатки.

4.     Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

5.     Составить расчет распределения общехозяйственных расходов.

6.     Определить фактическую производственную себестоимость  каждого вида продукции.

7.     Составить расчет калькуляционных разниц.

8.     Подсчитать  обороты и вывести остатки на счетах синтетического и аналитического учета.

9.     Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету  «Основное производство»,  «Готовая продукция».

10.   Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

11.  Составить бухгалтерский баланс на конец  отчетного периода.

Для решения задач рекомендуется пользоваться журналом регистрации хозяйственных операций, составленным по форме: 

Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Для отражения хозяйственных операций на  синтетических счетах бухгалтерского учета необходимо открыть соответствующие счета,  осуществить разноску по ним и вывести конечные остатки. Синтетические счета открываются следующим образом:

Для открытия аналитических счетов надо использовать следующую форму:

Оборотную ведомость  по синтетическим счетам необходимо составить  по форме:

Таблица 2 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам суммового учета

Оборотную ведомость  по аналитическим счетам необходимо составить  по форме:

Таблица 3 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам  количественно-суммового учета

Составить расчет  распределения общехозяйственных расходов  необходимо по следующей форме:

 
Таблица 4 - Ведомость распределения общехозяйственных  расходов

Составить расчет калькуляционных разниц  по следующей форме:

 
Таблица 5 - Расчет калькуляционных разниц  по каждому виду продукции

Таблица 6 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20__г. ООО «Восток», руб. 

Таблица 7 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Основное производство» на 1 марта 20__г., руб.

Таблица 8 – Хозяйственные операции за март 20__ г.,руб.

 Вариант - 4               

    Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 2021 г. ООО «Восток», руб.

 Таблица 7 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Основное производство»  на 1 марта 2021 г., руб.

1. Составить бухгалтерский баланс на 1 марта 20_ года  на основании данных таблицы 6.

2. Записать в журнал регистрации хозяйственные операции и определить по ним корреспонденции счетов на основании данных таблицы 8.

3. Открыть синтетические счета и записать в них  начальные остатки.

4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

5. Составить расчет распределения общехозяйственных расходов.

6. Определить фактическую производственную себестоимость  каждого вида продукции.

7. Составить расчет калькуляционных разниц.

8. Подсчитать  обороты и вывести остатки на счетах синтетического учета.

9. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

10. Составить бухгалтерский баланс на конец  отчетного периода.

Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 2021 г. ООО «Восток», руб.

   Таблица 7 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Основное производство»  на 1 марта 2021 г., руб.

1. В «Кассе за 01-12 января 2022 года» рассчитать недостающие суммы и указать кассовые документы с номером.

2. На основании исходных данных о движении денежных средств в кассе составить ПКО, РКО, Журнал регистрации ПКО И РКО, а так же Кассовую книгу. Кассир – ФИО студента,  Директор – Юшков  И.И., главный бухгалтер Сливкина О.С.

3. Заполнить журнал хозяйственных операций

Исходные данные:

В кассе АО «Крокус» с 01 по 12 января 2022 года зафиксированы следующие суммы:

Касса за 01 – 12 января 2022 года 

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Укажите правильный вариант ответа.

Каждая существенная статья в финансовой отчетности:

а) не должна выделяться;

б) должна взаимозачитываться;

в) должна представляться отдельно;

г) должна объединяться с суммами аналогичного характера или назначения.

В бухгалтерии дорожного управления проверяющий обратил внимание, что выписок за отдельные числа не достает. По выписке банка от 21 декабря остаток денег на расчетном счете 36170 рублей. А на начало 26 декабря 58257 рублей. Но за 22 и 25 декабря выписки отсутствовали. Между тем по данным банка за этот период поступило от дорожного управления 300000 руб., от  коммунального хозяйства за выполненные работы поступило 1913 руб. С учетом этих операций разница равнялась 6000 руб., была выбрана  наличными, из которых похищено 2000 рублей. По кассе деньги оприходованы не были.

Определить какие методы документального и фактического контроля были использованы и какие нарушения или злоупотребления были выявлены с их помощью.

Заполните журнал хозяйственных операций по учёту кассовых операций, рассчитайте недостающие суммы с учётом лимита кассы.

Данные для выполнения задания: (проставьте даты и номера ПКО и РКО самостоятельно, недостающие фамилии впишите):

Журнал регистрации хозяйственных операций

Отразите в схеме виды аудиторских заключений и назовите их роль в оценке достоверности финансовой отчетности. Укажите стандарты аудита и другие источники литературы, использованные для выполнения задания.

Записать в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 данные из выписок банка по расчетному счету за каждый день, проводки оформить в регистрационном журнале.

Укажите правильный вариант бухгалтерской проводки из предложенных ниже. 

Магазином проданы товары за наличный расчет:

а) Д 50 К 41;

б) Д 62 К 90-1; Д 90-2 К 41;

в) Д 50 К 90-1; Д 90-2 К 41.

Выполнить бухгалтерские операции, определить фактическую себестоимость одной единицы продукции.

Исходные данные

ОАО "Лига" приобрело у ОАО "Парма" 1500 шт. кружек предназначенных для перепродажи. ОАО "Лига" ведет учет товаров по фактической себестоимости. Согласно расчетным документам  поставщика цена одной кружки составляет 105 руб. (в том числе НДС). Кружки были приобретены через посредническую организацию. Расходы по оплате ее услуг составили 8 200 руб (в том числе НДС). Транспортные расходы по доставке товара составили 3 600 руб (в том числе НДС). Согласно учетной политики организации транспортные расходы учитываются на счете 41, т. е. включаются в фактическую себестоимость приобретаемых товаров.

ОАО «Лига» приобрело у ОАО «Парма» 1500 шт. кружек, предназначенных для перепродажи. ОАО «Лига» ведет учет товаров по фактической себестоимости. Согласно расчетным документам поставщика цена одной кружки составляет 105 руб. (в том числе НДС). Кружки были приобретены через посредническую организацию. Расходы по оплате ее услуг составили 8 200 руб. (в том числе НДС). Транспортные расходы по доставке товара на склад составили 3 600 руб. (в том числе НДС). Согласно учетной политике организации транспортные расходы учитываются на счете 41, т. е. включаются в фактическую себестоимость приобретаемых товаров.
В целях упрощения расчетов операции отражаются в рублях без копеек.

Выполнить бухгалтерские операции, определить фактическую себестоимость одной единицы продукции.

Определить тип изменений в балансе, вызываемый хозяйственными операциями.

На основании данных бухгалтерского баланса на 01 июня по Егорлыкскому пищекомбинату и хозяйственных операций за июнь составить бухгалтерский баланс на 01 июля.

Условие задачи

Хозяйственные операции за июнь:

Табл. 10

 На 01 июня по Егорлыкскому пищекомбинату числится:

Табл. 11

ООО «МЕГА» в декабре 2020 г. обратилась  в аудиторскую организацию с предложением заключить договор о предоставлении услуг по восстановлению аналитического учета за 2019 г.  

Договор был заключен, услуги оказаны и оплачены в декабре 2020 г.   

В феврале 2021 г. ООО «МЕГА»  обратилось в аудиторскую организацию с предложением заключить договор на предоставление услуг по подтверждению бухгалтерской  (финансовой)  отчетности за 2020 г.

Требуется установить, примет ли данное предложение аудиторская организация и может ли аудиторская организация заключить договор на оказание услуг по подтверждению бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «МЕГА» за 2020г. 

Решение обосновать ссылками на  требования законодательств

На основании бухгалтерского баланса промышленного предприятия проведите горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия. Результаты анализа оформите в таблице, сделайте выводы.

Выводы: