Условие задачи
По итогам работы судоходной компании в 3-м квартале отчётного года имеются следующие плановые и фактические показатели (см. табл. ТЗ-4.4).
Рассчитать:
1) изменение затрат на 1 руб. доходов (в абсолютном выражении и в процентах);
2) величину общих затрат, приходящихся на 1 т-милю грузооборота;
3) величину доходов, приходящихся на 1 т-милю грузооборота;
4) изменение затрат на 1 руб. доходов в абсолютном выражении за счёт: а) средней доходной ставки (изменения тарифов), и б) изменения себестоимости.
Ответ
1. Изменение затрат на 1 руб. доходов (ERTI) рассчитывается по формуле:
ERTI = TC : TR,
где TC общая сумма затрат, руб.; TR общий объём дохода, руб.
Тогда значение ERTI для судоходной компании составит:
а) по плану: ERTIплан = 15500000 : 17000000 = 0,9118 (руб./руб.);
б) фактически: ERTIфакт = 16160000 : 17670000 = 0,9145 (руб./руб.).
Выполнение плана по затратам на 1 руб. доходов определим с помощью индекса вида:
Icp = ERTIфакт : ERTIплан = 0,9145 : 0,9118 = 1,003, или 100,3%.
То есть, фактические затраты (TC) оказались выше плановых на 0,3%, или на 0,027 (руб./руб.) (0,9145 0,91...
