Условие задачи
Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №2). Цена единицы изделия - 1700 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2 400 000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №3.
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 10% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить не менее 500 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг. 25 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 15% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 10 000 кг. Оплата за сырьё осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №4. На начало года счета к оплате за материалы 220 000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 90 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100 000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30 000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 20 руб./час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 20 000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 15 000 рублей, реклама 5 000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 25 000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2 000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы 5 000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15 000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет денежных средств, бюджет прибыли и убытков.
Ответ
1. Бюджет продаж.
Объединяет информацию об объемах реализации, ценах, и соответственно, о выручке от реализации. Он является отправной точкой всего процесса бюджетирования. Запланированный объем продаж в конечном счете влияет на финансовый результат деятельности предприятия и на его финансовое состояние.
Для составления бюджета продаж необходимо грамотно оценить планируемый объем сбыта в натуральном выражении, уровень рыночных цен на выпускаемую продукцию, оптимальную кредитную политику. Под последним подразумевается совокупность мероприятий по определению размера скидок, предоставляемые за опла...
