Выявить отклонения на основе сопоставления фактических данных с данными гибкого и фиксированного бюджетов

До начала проведения анализа необходимо определить величину плановой и фактической прибыли.

П = В ПЕР ПОСТ,

где: П прибыль от реализации, руб.;

В выручка, руб.;

ПЕР переменные затраты на весь выпуск;

ПОСТ постоянные затраты, руб.

В = Ц * Q,

Q объем реализации, нат. ед.;

Ц цена единицы продукции, руб.

Впл = 150 * 90000 = 13500000 руб.

Вф = 156 * 88000 = 13728000 руб.

ПЕР = Спер * Q,

Спер переменные затраты на единицу продукции, руб.

ПЕРпл = (61 + 22) * 90000 = 7470000 руб.

ПЕРф = (63 + 25) * 88000 = 7744000 руб.

Прибыль будет равна:

Ппл = 1350000 7470000 3000000 = 3030000 руб.

Пф = 13728000 7744000 ...