Условие задачи
Для проверки кассовой дисциплины ООО «Интрига» были представлены следующие документы: кассовая книга ООО «Интрига», отчет кассира (табл. 1, табл. 2).
Таблица 1
Кассовая книга ООО «Интрига» За 01-03 сентября текущего года
Кассир П.Л. Молчанова
Проверил документы в количестве трех приходных и пяти расходных
Получил: Главный бухгалтер Р. Малов
Таблица 2
Отчет кассира ООО «Интрига» За 01-03 сентября текущего года
Кассир П.Л. Молчанова
Проверил документы в количестве трех приходных и пяти расходных
Получил: Главный бухгалтер Р. Малов
Требуется:
1) проверить соответствие записей в отчете кассира записям в кассовой книге;
2) выявить нарушения и сделать выводы.
Ответ
В бухгалтерском учете для отражения расчетов с сотрудниками организации по подотчетным суммам предназначен специальный счет 71 Расчеты с подотчетными лицами, в соответствии с Планом счетов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.
Таким образом, по документу №58 Получено от Чернова Н.И. возврат подотчетных сумм отражается в корреспонденции со счетом 71.
Для расчетов с работниками по трудовым выплатам в бухгалтерском учете предусмотрен счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда. Этот счет используется в том числе при отражении операций по начислению больничного пособие. (...
