Условие задачи
В связи с истечением срока уплаты налога предприятием ОАО «Сельхозпроизводство» (единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ) и с учетом того, что данное ОАО вышеуказанные требования об уплате налога в добровольном порядке не исполнило, Межрайонное инспекцией МНС по г. Энску были приняты решения о взыскании налога, пени, штрафа, процентов, на основании которых на расчетный счет ОАО «Сельхозпроизводство» выставлены инкассовые поручения. В случае поступления на расчетный счет ОАО «Сельхозпроизводство» денежных средств, они подлежали безусловному списанию в счет погашения задолженности по налоговым сборам.
Балашов А.А., являясь генеральным директором ОАО, был наделен управленческими функциями в коммерческой организации, являлся единологично исполнительным органом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Будучи осведомленным о том, что на расчётные счета ОАО «Сельхозпроизводство» фирмами контрагентами за оказанные ОАО услуги и поставленную продукцию должны быть перечислены денежные средства в сумме 1,2 миллиона рублей, которые по указанным выше инкассовым поручения подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, используя свои полномочия руководителя по распоряжению денежными средствами Общества, незаконно, фирмам контрагентам, направил распорядительные писка о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности перед ОАО «Сельхозпроизводство» на расчестные счета третьих лиц (кредиторов), минуя расчестный счет ОАО «Сельхозпроизводство», для дальнейшем оплаты обязательств Общества.
В этих целях Балашов А.А. давал указания заместителю генерального директора Стешенко Р.Ю., главному бухгалтеру Каюмову, бухгалтеру Петровой и Осипенко, неосведомленных о его преступных намерениях, путем изготовления писем от его имени, сообщать контрагентам о необходимости перечисления денежных средств не на расчетный счет ОАО «Сельхозпроизводство», а минуя их, на расчетные счета других контрагентов. После направления писем контрагентам с просьбой перечисления средств в счет задолженности другим контрагентам, расчеты стали производится в обход основных счетов ОАО «Сельхозпроизводство».
1. Под признаки какого преступления подпадает данное деяние?
2. Перечислите документы, подлежащие изъятию и исследованию при установлении криминалистически значимых сведений?
3. Определите круг лиц, подлежащих допросу в качестве свидетелей, составьте перечень обстоятельств, подлежащих установлению при допросе.
Ответ
1. В рассматриваемом случае усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, т.е. уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов
2. Проверяется обоснованность поступивших в отношении организации сведений о факте уклонения от налогов и решается, возбуждать уголовное дело или нет. Так же проводится предварительная проверка материалов до возбуждения уголовного дела:
проводится опрос заинтересованных лиц, осуществляется анализ документов, актов ревизий и аудиторских п...
