База задач по налогам

Студентка 3 курса дневного отделения вуза за летние каникулы получала стипендию по 950 рублей ежемесячно. За работу на фабрике за май она получила 12000 рублей, за июнь 13500 рублей, за июль 13000 рублей, за август 14500 рублей, за сентябрь 11000 рублей. В июне она получила выигрыш в лотерею стоимостью 23700 рублей.

Рассчитать НДФЛ.

 Физическое лицо  ФИО  имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы он имеет доход в сумме  500 000 руб. в феврале ФИО продал свой автомобиль (находился в собственности 2года и 10 мес.) физическому лицу за 100 000 рублей. Кроме того, в налоговом периоде были произведены следующие расходы:

1)  произведена оплата обучения на курсах профессиональной переподготовки при ВУЗе в сумме 20 000 руб.;

2)  произведена оплата обучения первого ребенка в колледже в сумме 45 000 руб.;

3) произведена оплата обучения второго ребенка в ВУЗе – 58 000 руб.;

4) оплачено лечение жены в стационаре – 45 000 руб.;

5) в апреле приобретен жилой дом (в равных долях с женой), стоимостью 950 000 руб.

Формулировка задания:  

Определить: величину НДФЛ к уплате (возврату) по итогам налогового периода. На основе полученных данных заполнить налоговую декларацию по форме 3НДФЛ.

Заполните декларацию,  используя свои личные данные: Фамилию, имя, отчество, данные из паспорта, ИНН, адрес места жительства, кол-во детей. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3НДФЛ.

Заполнение реквизитов справки 2 НДФЛ:

Условие задания:

Вы  являетесь  работником  бухгалтерии  ОАО «Гамм».  Вам необходимо  сформировать личную справку 2 НДФЛ для  предоставления её в  налоговые  органы от 15.01.2015. 

Реквизиты предприятия: ИНН 5904090450, КПП 591101002, ОАО «Гамм», Руководитель предприятия – директор Петров Андрей Иванович, главный бухгалтер – Ларионова Анна Петровна.

Организация осуществляет два вида деятельности, по одному из которых предусмотрено освобождение от налогообложения НДС. В налоговом периоде организация уплатила 120 000 руб. (в том числе НДС) за аренду помещения, используемого для обоих видов деятельности. Выручка за налоговый период составила 1 600 000 руб. (с НДС), а по виду деятельности, не облагаемой НДС, на сумму 400 000 руб.

Требуется: определить сумму НДС, подлежащую вычету, и НДС к уплате. Решение обосновать.

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 50 кв.м. в Ленинском районе г. Смоленска. Время работы – без выходных. Рассчитать ЕНВД за год.

Выручка от реализации продукции за I квартал составила на предприятии 1200 тыс. руб. плюс НДС (20%). В течение I квартала предприятием были приобретены материалы на сумму 480 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 20%) и комплектующие на сумму 98 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 20%). Кроме того, расходы на рекламу за указанный период составили 32 тыс. руб. (в т.ч. НДС – 20%).

Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

ООО «Сельхозпродакт» занимается производством сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% от общего объема производимой продукции.

Местонахождение ООО «Сельхозпродакт» - Московская область.

По состоянию на 1 января текущего года на ООО «Сельхозпродакт» зарегистрированы следующие транспортные средства со сроком полезного использования 3 года:

 Комбайн зернорубочный с мощностью двигателя 200 л.с.

 Два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателя по 160 л.с. каждый

 Грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью 280 л.с.

Кроме того ООО «Сельхозпродакт» владеет легковым автомобилем AUDI с мощностью двигателя 160 л.с., который с 16 марта текущего года находится в розыске, иеется полный комплект подтверждающих документов, выданных уполномоченным органом.

В июне текущего года ООО «Сельхозпродакт» была приобретена и зарегистрирована в установленном порядке моторная лодка с мощностью двигателя 14 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год для ООО «Сельхозпродакт» .

Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: три года — первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.; девять лет — первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.; 20 лет — первоначальная стоимость — 2830 тыс. руб., остаточная стоимость — 2540 тыс. руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы — 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено — 25 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения — доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

31 марта ООО «Старт» предоставило сотруднице Белоноговой М.Н. беспроцентный заем на срок до 31 декабря в размере 90 000 руб. 00 коп. По договору займа девятая часть займа подлежит удержанию из доходов Белоноговой ежемесячно.

Отразить бухгалтерскими записями хозяйственную ситуацию, рассчитать НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды при условии, что ставка рефинансирования с начала года составляла 8,25 % годовых. 

Необходимо определить сумму транспортного налога за налоговый период при условии, что в данном субъекте РФ не предусмотрены авансовые платежи, а ставки налога увеличены в 5 раз по сравнению с базовыми. 

Исходные данные: 

Организация имеет на балансе три автомобиля с мощностью двигателя 80л.с., 135 л.с., 95 л.с. 
В августе организация продала автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с., а в сентябре приобрела новый автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. 

Минимальные ставки земельного налога с одного гектара пашни устанавливаются (укажите верный вариант ответа):

а) органами местного самоуправления применительно к пашням расположенным на подведомственной территории;
б) исполнительными органами государственной власти соответствующего субъекта РФ;
в) федеральными исполнительными органами государственной власти по согласованию с Федеральным Собранием РФ;
г) законодательным органом государственной власти соответствующего субъекта РФ.

Производственная организация имеет в собственности магазин, в ко-тором реализует продукцию собственного производства и приобретенные товары. Выручка организации за реализованную продукцию собственного производства составляла: в январе 590 000 руб., в т.ч.НДС 90 000 руб., в феврале 607 700 руб., в т.ч. НДС 92 700 руб., в марте 598 260 руб., в т.ч. НДС 91 260. Выручка от реализации товаров составляла: в январе 70 800, в т.ч. НДС 10 800 руб., в феврале 59 000 руб., в т.ч. НДС 9 000 руб., в марте 56 640 руб., в т.ч. НДС 8 640 руб. Также организацией были получены внереализационные доходы: в январе 10 000 руб., в феврале 8 000 руб., в марте 10 000 руб.

Определите, может ли организация получить освобождение от обязанностей плательщика НДС.

Организация заключила договор аренды нежилого помещения с департаментом муниципальной собственности г. Хабаровска на 2020 год. Сумма арендной платы составила 60 000 руб. в месяц.

Определить: 1) Кто уплачивает НДС? 2) Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года.

Медицинская организация ООО «Медик» оказывает населению платные медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, а также косметические услуги. Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций. На приобретенные материалы и основные средства получены и правильно оформлены счета-фактуры. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Во 2-ом квартале организация осуществляла следующие операции:

1) Оказаны медицинские услуги на сумму 6 500 000 руб. и косметические услуги на 9 300 000 руб. (без НДС). 

2) Приобретены лекарственные средства, реализация которых подпадает под льготную ставку, используются для оказания как медицинских, так и косметических услуг на сумму 660 000 руб. (в т.ч. НДС). 

3) Приобретены и поставлены на учет два компьютера для бухгалтерии на сумму 168 000 руб. (в т.ч. НДС).  За их доставку организация уплатила 6 000 руб. с НДС. 

4) Для оказания услуг организация использует собственные и арендованные помещения. Стоимость аренды составляет 240 000 руб. в месяц с НДС, арендная плата вносится 10 числа каждого месяца. 

5) 14 мая перечислена предоплата в сумме 360 000 руб. за медицинское оборудование, которое будет использоваться как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций. 

6) 15 июня в уставный капитал организации ООО «Лекарь» передано оборудование, использованное ранее организацией ООО «Медик» в косметических услугах, первоначальная стоимость которого 250 000 руб., сумма начисленной амортизации на момент передачи – 80 000 руб.

8) Получена предоплата от ООО «Маркетолог» в счет предстоящей реализации косметических услуг на сумму 240 000 руб.

10) Поступил счет – фактура и акт по услугам, потребленным во 2-ом квартале –270 000 руб., в том числе НДС. Счет оплачен в июле. 

В 2021 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. руб.

В 2021 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц.

Определить:

1.Сумму НДФЛ, уплачиваемую работником за год.

2. Сумму имущественного налогового вычета в 2021 году.

Физическое лицо продало за один и тот же налоговый период квартиру за 2200000 руб., находившуюся в его собственности один год, и дачу за 1150000 руб., находившуюся в его собственности два года.

Определить: Сумму НДФЛ, уплачиваемую за налоговый период.

Укажите, к какому виду относятся перечисленные налоги и сборы по 4 основным признакам. 

1. Налог на имущество физических лиц;                             2. Таможенные пошлины; 

3. Акцизы;                                                                               4. Налог на прибыль; 

5. Налог на доходы физических лиц;                                   6. Транспортный налог; 

7. Налог на имущество организаций;                                   8. Земельный налог; 

 9. Единый налог на вмененный доход;                              10. Налог на добычу полезных ископаемых.

 Классификации налогов по основным признакам

Фермерское хозяйство имеет в собственности земельный участок, используемый для сельхоз.нужд, кадастровой стоимостью 1400000 руб. Рассчитать годовую сумму земельного налога по максимальной ставке, составить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога.

Рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих уплате организацией, которая занимается оптовой торговлей при упрощенной системе налогообложения за налоговый период:

- УСН объект «доходы минус расходы» - ставка 15%;

- УСН объект «доходы» - ставка 6%.

ООО «Омега» за налоговый период реализовало продукцию на сумму 310 000 руб. (без НДС). Потребители оплатили продукции на сумму 270 000 руб. (без НДС). Получены авансовые платежи под предстоящие поставки продукции – 100 000 руб. Расходы организации на произведенную продукцию составили 250 000 руб., из них фактически оплачены 200 000 руб. Остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода составил 20 000 руб. Авансовые платежи, перечисленные в бюджет, – 10 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, перечисляемую в бюджет за налоговый период, если ООО «Омега» применяет:
а) кассовый метод;
б) метод начисления.

ООО «Меркурий» за налоговый период реализовало свою продукцию на сумму 10 000 000руб. (без НДС).

Расходы на материалы составили 5 000 000 руб., расходы на оплату труда (с отчислениями в социальные внебюджетные фонды) 2 000 000 руб., амортизация – 600 000 руб., прочие расходы – 100 000 руб. Кроме того, организация заплатила за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду 30 000 руб. Авансовые платежи по налогу на прибыль, перечисленные в бюджет, – 200 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую перечислению в бюджет за налоговый период. 

Гражданин Николаев Н. Н. в 2011 г. имел зарплату по основному месту работы в размере 25 000 руб. ежемесячно. Он имеет сына в возрасте 2-х лет и неработающую жену. В 2011 г. гражданин сдавал в наем квартиру за 20 000 руб. в месяц. В феврале 2011 г. он продал за 5 млн. руб. другую квартиру, которую получил по наследству в 2008 г.
В июле 2011 г. Николаев продал автомобиль за 300 000 руб., который приобрел в 2008 г. за 400 000 руб. В 2011 г. гражданин израсходовал на лечение жены 50 000 руб., на лечение сына – 30 000 руб. На свое обучение по программе МВА он израсходовал в 2011 г. 80 000 руб. В 2011 г. Николаев приобрел квартиру стоимостью 2 млн. руб. В совместную с женой и сыном собственность.

Необходимо определить сумму НДФЛ, которую гражданин должен доплатить или вернуть по налоговой декларации за 2011 г.

Организация за налоговый период произвела и реализовала игристые вина:

1 ноября – 1000 бутылок по 0,75 л;
2 ноября – 2000 бутылок по 0,75 л;
15 ноября – 3000 бутылок по 0,75 л.
10 ноября организация проводила рекламную акцию в магазине, для чего на дегустацию передала 40 бутылок вина.

Необходимо определить сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.

Ликеро-водочный завод за налоговый период произвел и реализовал в торговую сеть:
водку «Журавушка» крепостью 40% – 50 000 бутылок по 0,5 л;
ликер «Кофейный» крепостью 23% – 10 000 бутылок по 0,5 л;
вина натуральные – 100 000 бутылок по 0,7 л.
Необходимо определить сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет за налоговый период. 

Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в том числе НДС по ставке 20%). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.