База задач по налогам

Исчислить налог на прибыль организации, если:

1. Выручка от реализации продукции за 1 квартал 2019 г. (без НДС) составила 2 800 тыс. руб.

2. Себестоимость реализованной продукции – 2 400 тыс. руб.

3. Коммерческие расходы – 140 тыс. руб.

4. Внереализационные доходы – 160 тыс. руб.

5. Внереализационные расходы – 320 тыс. руб.

6. Получены дивиденды от российского предприятия – 280 тыс. руб.

Назовите ставки налога и порядок исчисления.

В отчетном году физ.лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход 15 000 рублей в месяц. По результатам предпринимательской деятельности физ.лицо получило доход 22 000 рублей. В этом же году опубликована научная работа, за которую он получил гонорар 40 000 рублей. Физ.лицо иеет двоих детей 13 лет и 22 лет-студента дневной формы обучения

Рассчитайте НДФЛ

Матери-одиночке начислена заработанная плата за январь в сумме 13 800 руб., начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 200 руб. за январь она получила алименты на детей – 3 600 руб. У нее двое детей, возраст которых 5 лет и 16 лет.

Рассчитать налог на доходы физических лиц. Поясните порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей и на самого работника.

Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила - 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства − 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров − 1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций − 5 000 руб. Определите налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия АО «Машзавод»  при следующих данных.

Таблица 5.

Исходные данные, тыс. руб.

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, заполните налоговые декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 201_г. (извлечение)

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации в течение 201_г., тыс. руб.

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Штатное расписание организации

Районный коэффициент - 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ПАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

Кроме того:

1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:

• в феврале - 136 тыс. руб.,

• в марте - 184 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1 250 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам - 4 900 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ - 12 тыс. руб.;

5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При исчислении налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме работников, перечисленных в табл. 3) - 48 852 тыс. руб.

2. Амортизация основных средств - 11 000 тыс. руб.

3. Прочие расходы, всего - 11 510 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы - 3 650 тыс. руб., из них суточные сверх норм - 230 тыс. руб.;

• расходы на рекламу - 8 300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций - 4 200 тыс. руб.;

• представительские расходы - 340 тыс. руб., из них расходы на банкет - 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

• на 1 апреля - 48 000 тыс. руб.;

• на 1 июля - 99 200 тыс. руб.;

• на 1 октября - 154 000 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года - 9 960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную таблицу

Исходя  из  следующих  данных  определите  НДС    к  уплате  в  бюджет:

1. Розничный  товарооборот  - 280 тыс.руб.,  в том  числе НДС – 18 %.

2. Закупочная  стоимость  реализованного  товара,  приобретенного  у предпринимателя  - 120 тыс.руб.,  без  НДС.

3. Прибыль  прошлого года, выявленная  в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.

4. Получены  проценты  по  вкладу на депозитном счете  - 100 тыс.руб.

5. Реализованы  основные  средства,  их остаточная  стоимость - 20  тыс.руб.,  износ – 10 тыс.руб.,   договорная    цена – 50 тыс.руб.

6. Пеня, полученная от поставщика  и начисленная  в отчетном периоде,  - 2 тыс. руб.

7. Приобретен  хозяйственный  инвентарь   на  сумму   12 тыс.руб.,  в том  числе  НДС – 18 %.

8. Аванс  под  услуги, поступивший  на  расчетный  счет,  - 60 тыс. руб.

9. Налог на  имущество – 1 тыс. руб.

10.Закуплен  с оплатой  50 % товар  для  оптовой  продажи   на  сумму 118 тыс. руб., в том  числе НДС 18 %  -  18 тыс. руб., который   реализован  с  оптовой   надбавкой  - 30 %.

11. Приобретены  основные  средства  на сумму 10 тыс. руб., налог на добавленную  стоимость – 18 %,  в отчетном  периоде  объект не  введен  в  эксплуатацию,  но  оплачен  полностью. 

Исходя из следующих данных исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- объем выполненных услуг – 820 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), оплачено – 95 %

- перечислен аванс поставщику – 80 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%)

- приобретены материалы для производственных нужд на сумму 220 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику 70%

- зачислен на расчетный счет аванс покупателя – 58 тыс. руб.

- расходы на текущий ремонт здравпункта, находящегося на балансе организации – 56 тыс. руб. (в том чсиле НДС – 18 %), оплата произведена полностью

- израсходованы на содержание детского сада – 80 тыс. руб. (в том числе НДС -18%)

- Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком – 132 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 120 тыс. руб.

- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 50 тыс. руб.

 Гражданину, ветерану ВОВ, предоставлен земельный участок площадью 600м² для садоводства. Кадастровая стоимость 1 м² – 650 руб. Ставка земельного налога – 0,3%.

Требуется определить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет.

ООО "Ромашка" занимается производством  мягкой мебели.

Данные на начало периода Уставный капитал 3 800 000 руб., нераспределенная прибыль 320 000 руб. Имеется здание, первоначальная стоимость 8 000 000 руб., начисленная амортизация на начало периода 4 000 000 руб., срок полезного использования 10 лет, остаток денежных средств на расчетном счете 210 000 руб. Кредиторская задолженность 90 000 руб.

В 1 январе 2020 года были выполнены следующие операции.

1) Приобретены материалы на сумму 420 000 руб.оплачено 40%

2) Израсходованы материалы на сумму 250 000 руб. на изготовление готовой продукции

3) Начислена заработная плата в сумме 200 000 руб.

4) Куплен и оплачен станок за 300 000руб., в введен в эксплуатацию, способ амортизации линейный, срок полезного использования 5 лет.

5) Оплачена вся кредиторская задолженность

6) Приняты услуги по аренде в сумме 25 000 руб. 

7) Получен аванс от покупателя в сумме 300 000 руб.

8) Продана мебель другому покупателю на сумму 800 000 руб., оплачено 35%

Рассчитать:  НДС, налог на прибыль, страховые взносы. 

Для исчисления суммы НДС по организации ООО «Спектр» ИНН/КПП  2463004650/246301001,  КБК 18210301000011000110, код налогового органа 2463  в бухгалтерском учете отражены операции  за  I квартал  20..г.

В отчетном периоде:

1. Реализовано покупателям:

· 16.01. продукция по ставке 20% на сумму 96 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 3 от 16.01. Продукция не оплачена покупателем.

· 20.02. продукция на сумму 144 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре  №  15  от 20.02. Счет оплачен 25.02.

· 27.03. продукция на сумму 384 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре  № 26  от 27.03. Счет оплачен 31.03.

 2.  17.02. получен аванс от покупателей на сумму 386 400 руб., в т. ч. НДС.

 3.   20.01.  из  кассы  выдано  в  подотчет  на   командировочные   расходы.  28.01.  представлен авансовый отчет № 9  о расходах на сумму 30 897 руб., в т. ч.:

· Оплата проездных авиа билетов  18 909 руб.

· Счет гостиницы за 8 суток   7 488 руб.

· Суточные за 9 суток  4 

· 500 руб.

 4.  11.03.   получено имущество в форме залога  - 150 000 руб.

 5.  15.03.   получены доходы от долевого участия в других организациях   -  30 000 руб.

 6.  18.03.  отгружена   продукция    покупателям  на  сумму  386 400 руб.,  в  т. ч. НДС по счету-фактуре  № 25  от 18.03.  в счет ранее полученного аванса.

 7.  28.03. получен штраф от покупателя продукции за несвоевременную оплату  - 10 000 руб.

 8.  Представительские  расходы  по  авансовому  отчету  № 15  от  31.03.  на сумму  29 520  руб., в т. ч. НДС. Счета-фактуры нет.

 9.  Оплачено с расчетного счета поставщикам:

·  20.01. за материалы на сумму 216 000 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 109 от 18.01. Фактически получено материалов по приходному ордеру № 13 на 120000 руб.

·  11.02. за материалы на сумму 7 392  руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 39 от 11.02.   Материалы приняты к учету полностью.  В I квартале материалы израсходованы на нужды столовой на сумму 3 000 руб.

·  27.03. за услуги по ремонту оборудования 15 840 руб., в т. ч. НДС по счету № 23 от  27.03. Ремонт не выполнен.

·  31.03. за аренду помещения  для производственных нужд 40 320 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 57 от 31.03. Услуги оказаны.

·  31.03.  за потребленную электроэнергию на сумму 14 400 руб., в т. ч. НДС по счету-фактуре № 63 от 31.03.

Определить:   

  1.  Сумму НДС,  подлежащую уплате в бюджет за  I квартал  20..г., указать срок уплаты. 

  2.  Заполнить налоговую декларацию.

Организация осуществляет производство продукции производственного назначения. 

Во втором квартале 2020 г. было произведено 20 тыс. единиц продукции, из которых: 

- 15 тыс. единиц реализовано на территории РФ по цене 4 тыс. рублей за штуку; 

-3 тыс. ед. продукции было реализовано в счет ранее полученной оплаты (оплачена данная партия была в марте 2020 г.) 

- 2 тыс. единиц экспортировано по цене 6 тыс. рублей за штуку; 

- 200 единиц использовано в самой организации на непроизводственные нужды. 

Все цены даны без НДС. 

В мае 2020 г. организация получила предоплату в счет предстоящей поставки продукции в РФ в сумме 150 тыс. рублей. 

В апреле организация передала в качестве своего взноса в уставный капитал другой российской организации продукцию собственного производства стоимостью 120 тыс. рублей. 

Во 2 квартале организация приобрела и оприходовала сырье на сумму 48 тыс. рублей, в том числе НДС 7,4 тыс. рублей., использовав в производстве 90% приобретенного сырья. Остальное сырье было использовано на непроизводственные нужды. 

Кроме того, организация приобрела технологическую линию стоимостью 5 млн. руб., в т.ч. НДС 750 тыс. руб. Оплата технологической линии составила 50%. Ввод линии в эксплуатацию запланирован на третий квартал 2015 г.

В налоговом периоде организация оплатила приобретение картин для комнаты переговоров в сумме 80 тыс. руб., в т.ч. НДС 12 тыс. руб.

По всем приобретенным товарам имеются счета-фактуры с выделенной суммой НДС. 

Определите налоговые обязательства организации по НДС за второй квартал 2020 г.

В январе 2016 г. организация "Бета" оказала транспортные услуги организации "Гамма" стоимостью 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Согласно договору срок оплаты услуг - февраль 2016 г.

Предположим, что организация "Гамма" не оплатила услуги в срок. В связи с этим 3 марта 2016 г. организация "Бета" уступила право требования к должнику за 210 000 руб.

Каким образом убыток от уступки права требования долга будет включен в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.

Определите сумму налога, если физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, дом сдан в эксплуатацию в 2014 г., стоимость квартиры – 2 600 000 руб., пай выплачен 12 января 2016 г.

Определите сумму налога на доходы физического лица.

Известно:

1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 29 000 руб.

2. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб. 

3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 72 000 руб. 

4. Ставка рефинансирования Банка России – 11%.

Организация торгует оптом. Штат – 5 человек. Движимое и недвижимое имущество организации принадлежало ей весь год. 

При расчёте региональных и местных налогов необходимо использовать ставки, установленные в Хабаровском крае и Хабаровске, табл. 10. 

Таблица 10 

Данные для расчёта налогов, подлежащих уплате при применении упрощённой системы налогообложения

Рассчитать все налоги и страховые взносы, подлежащие уплате организацией при применении упрощённой системы налогообложения, если объект налогообложения: 

1) доходы; 

2) доходы, уменьшенные на расходы. 

Указать срок уплаты единого налога по упрощённой системе налогообложения за год.

Организация за налоговый период реализовала 53 000 изделий, цена сделки за единицу изделия составила 2520 руб. Расходы на производство продукции составили: материальные расходы – 98300 тыс. руб., расходы на оплату труда – 4900 тыс. руб., сумма начисленной амортизации – 12300 тыс. руб., прочие расходы – 3200 тыс. руб. (в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 1500 тыс. руб.)

Определить налог на прибыль организации к доплате за налоговый период, если отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. За 9 месяцев организацией уплачен налог в размере 1900 тыс. руб., в течение четвертого квартала уплачивались авансовые платежи в размере 180 тыс. руб. ежемесячно.

 Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты

Ликеро-водочный завод «Алкон», находящийся в Великом Новгороде, учредил на территории Новгородской области акцизный склад А, а также оптовый склад Б, не имеющий статуса акцизного склада.

Завод в октябре отгрузил 500 литров водки (крепостью 40 %) на акцизный склад А. С этого склада водка была реализована на акцизный склад ЗАО «Полюс», занимающегося оптовой торговлей в Псковской области. С этого склада в ноябре водка реализована розничному магазину, расположенному в Пскове.

Определить налогоплательщика, сумму акциза при реализации алкогольной продукции и сроки уплаты. 

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

*организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них:

*по товарообменным операциям — 250 000 руб.,

*реализация на безвозмездной основе — 120 000 руб..

*передано для собственных нужд — 80 000 руб.;

* выручка от реализации покупных товаров — 950 000 руб. (в том числе НДС);

* расходы на приобретение покупных товаров - 880 000 руб. (в том числе НДС);

* приобретены и отпущены в производство товарно- материальные ценности для произ-водства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе: НДС — 18%), из них оплачено 85%;

* реализован объект основных средств:

*первоначальная стоимость — 150 000 руб.,

*амортизация — 40 000 руб.,

*дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными сила-ми,— 15 000 руб.,

*договорная цена реализации — 145 000 руб.;

* доходы от долевого участия в других организациях — 130 000 руб.;

* положительная курсовая разница — 35 000 руб.;

* реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

* получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.;

* получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;

*списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давно-сти — 120 000 руб.;

*от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;

*расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонниморганизациям,— 25 000 руб.;

*списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давно-сти — 80 000 руб.;

*получено имущество в форме залога — 100 000 руб.;

*расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командиров-кой,— 32 000 руб.

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учёта за IV квартал определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

1. организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них:

- по товарообменным операциям — 250000 руб., 
- реализация на безвозмездной основе — 120000 руб., 
- передано для собственных нужд — 80000 руб.

2. выручка от реализации покупных товаров — 950000 руб. (в том числе НДС).

3. расходы на приобретение покупных товаров — 880000 руб. (в том числе НДС).

4. приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510000 руб. (в том числе НДС — 18%), из них оплачено 85%;

5. реализован объект основных средств:

- первоначальная стоимость — 150000 руб.,
- амортизация — 40000 руб.,
- дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами,— 15000 руб.,
- договорная цена реализации — 145000 руб.

6. доходы от долевого участия в других организациях — 130000 руб.; 

7. положительная курсовая разница — 35000 руб.

8. реализовано право требования третьему лицу за 190000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором.

9. получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280000 руб.

10. списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 120000 руб.

11. от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40000 руб.

12. выполнены строительно-монтажные работы собственными силами по строительству бокса для хранения мебели на сумму 750 тыс. руб.

13. израсходовано строительных материалов на сумму 340 тыс. руб. (в том числе НДС).

14. расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям — 25000 руб.

15. списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности — 80000 руб. (задолженность перед поставщиками товаров).

16. получено имущество в форме залога — 100000 руб.

17. расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой — 32000 руб.

Произвести расчет суммы налога.

Условия задачи.

Организация находится на общем режиме налогообложения. Реализация осуществляется на территории РФ.

Таблица 3. Данные для расчета налога на прибыль организации за полугодие

Рассчитать:

1)    Доходы от реализации

2)    Внереализационные доходы

3)    Расходы, связанные с производством реализацией

4)    Внереализационные расходы

5)    Налоговую базу за полугодие

6)    Налог на прибыль организации, начисленный за полугодие;

7)    Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организации во 2-м квартале и указать сроки их уплаты;

8)    Сумму налога на прибыль организации к доплате по итогам полугодия и срок ее уплаты

9)    Сумму прибыли, остающуюся в распоряжении организации.

Организация занимается добычей, переработкой и реализацией морепродуктов на территории РФ.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате за налоговый период, и указать сроки ее уплаты. 

 Таблица 2 - Данные для расчёта НДС за третий квартал.    

Студентка 3 курса дневного отделения вуза за летние каникулы получала стипендию по 950 рублей ежемесячно. За работу на фабрике за май она получила 12000 рублей, за июнь 13500 рублей, за июль 13000 рублей, за август 14500 рублей, за сентябрь 11000 рублей. В июне она получила выигрыш в лотерею стоимостью 23700 рублей.

Рассчитать НДФЛ.