Главная
Библиотека
Налоги
15 марта 2019 года организация приобрела товары для перепродажи. Общая сумма расходов составила 108000 руб., в том числе:...

15 марта 2019 года организация приобрела товары для перепродажи. Общая сумма расходов составила 108000 руб., в том числе: - стоимость товара, установленная поставщиком = 68000 руб. - таможенная пошлина = 16000 руб

«15 марта 2019 года организация приобрела товары для перепродажи. Общая сумма расходов составила 108000 руб., в том числе: - стоимость товара, установленная поставщиком = 68000 руб. - таможенная пошлина = 16000 руб»

16 августа 2024
Налоги

Условие:

15 марта 2019 года организация приобрела товары для перепродажи.

Общая сумма расходов составила 108000 руб., в том числе:

- стоимость товара, установленная поставщиком = 68000 руб.

- таможенная пошлина = 16000 руб.

- услуги посредника = 18000 руб.

- транспортные расходы = 6000 руб.

25 марта 2019 года было реализовано 70% товаров, выручка составила 125000 руб., оставшиеся 30% товара была реализована во втором квартале 2019 года.

Рассчитать себестоимость реализованных товаров в налоговом учете и налоговую базу за первый и второй кварталы, а также нарастающим итогом за два квартала, если:

1. все расходы по приобретению товара признаются в НУ прямыми.

2. прямые расходы: цена поставщика, транспортные расходы; остальные – косвенные.

Заполните таблицу

Решение:

1 вариант 2 вариант 1 квартал Выручка = 125000 руб. Себестоимость = 10800070%=75600 руб. Налоговая база = 125000-75600=49400 руб. Налог на прибыль = 4940020%=9880 руб. Выручка = 125000 руб. Себестоимость = (68000+6000)70%+(16000+18000)=85800 руб. Налоговая база = 125000-85800=39200 руб. Налог на прибыль = 3920020%=7840 руб. Себестоимость реализованных товаров, рассчитанная по 2 варианту, выше за счет полного признания косвенных расходов в себестоимости реализованных товаров. Разница 85800-49400=36400 руб. повлияла на налоговую базу и налог на прибыль: во 2 варианте налог ниже, че...