Андрей занимает одну из руководящих должностей в ООО «Альфа», одновременно являясь ее учредителем. Андрей женат на Анне. Супруги воспитывают двоих детей в возрасте 4, 10 лет.

Андрей занимает одну из руководящих должностей в ООО «Альфа», одновременно являясь ее учредителем. Андрей женат на Анне. Супруги воспитывают двоих детей в возрасте 4, 10 лет. Документы, необходимые для предоставления стандартных налоговых вычетов Андреем представлены в бухгалтерию организации.

Имеется следующая информация о заработной плате и прочих доходах, полученных Андреем от ООО «Альфа» за 2019 год:

Кроме того, в ноябре 2019 года Андрей приобрел у ООО «Альфа» ноутбук за 64000 руб. (в том числе НДС), обычная цена продажи данной техники для покупателей в ООО «Альфа» составляет 80 000 руб. (в том числе НДС), что соответствует уровню рыночных цен. Фактическая цена приобретения указанного оборудования ООО «Альфа» составила 50 000 руб. (кроме того НДС по ставке 20 %).

За 2019 год Андрей оплатил 44 000 руб. за обучение старшего сына в лицензированной языковой школе. Андрей не обращался в ООО «Альфа» за получением социального налогового вычета на обучение ребенка.

В ноябре 2019 года Андреем продана, принадлежащая ему квартира-студия, полученная по наследству в феврале текущего налогового периода. Сумма сделки по продаже составила 1 500 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры 1700000 руб. Фактически понесенные и документально подтвержденные расходы в связи с приобретением права собственности на проданную квартиру отсутствуют.

Супруга Андрея Анна зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 10.03.2019 года. Заявленный вид деятельности – деятельность по письменному и устному переводу (код по ОКВЭД 74.3). Наемные сотрудники отсутствуют. Анна применяет общий режим налогообложения. Общая сумма доходов Анны, учитываемых для целей исчисления НДФЛ, в порядке, установленном НК РФ составила 610 000 руб. Документы, подтверждающие расходы, понесенные с вязи с осуществлением профессиональной деятельности, отсутствуют. Анна не обращалась за получением профессионального вычета и (или) иных видов налоговых вычетов к заказчикам.

Задание:

На основании приведенных исходных данных необходимо:

1. Рассчитать сумму доходов, подлежащих обложению НДФЛ у налогового агента (ООО «Альфа») в отношении Андрея за налоговый период. В случае если, отдельные виды доходов не подлежат налогообложению (полностью или частично освобождены от налогообложения) необходимо указать соответствующие нормы НК РФ, обосновывающие данную позицию. При наличии облагаемых доходов в форме материальной выгоды обосновать алгоритм расчета налоговой базы и суммы налога со ссылками на конкретные нормы налогового законодательства.

2.  Рассчитать сумму стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, которые могут быть представлены Андрею налоговым агентом. Указать соответствующие нормы НК РФ, обосновывающие порядок применения налоговых вычетов.

3. Рассчитать совокупную сумму НДФЛ, которая должна быть исчислена, удержана и перечислена в бюджетную систему ООО «Альфа» как налоговым агентом в отношении доходов, выплаченных Андрею за налоговый период.

4. Заполнить форму «Справки о доходах и суммах налога на доходы физического лица" (форма 2- НДФЛ) в отношении Андрея (адресные реквизиты указать произвольно).

5. Выполнить окончательный расчет суммы НДФЛ за 2019 год для Андрея, предполагая, что при подаче в налоговый орган годовой декларации он представил полный комплект документов, подтверждающих право на социальные вычеты, и воспользовался имущественным налоговым вычетом в установленном размере.

6. Рассчитать базу для исчисления  страховых  взносов  и  сумму  взносов,  подлежащих  уплате  ООО «Альфа» в отношении Андрея, предполагая, что ООО «Альфа» не применяет дополнительные тарифы и не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов. При решении задачи четко обозначить облагаемые и необлагаемые (полностью или частично) выплаты со ссылками на конкретные нормы налогового законодательства. Описать алгоритм расчета страховых взносов с учетом действующей в отчетном периоде предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний не учитывать.

7. Рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате Анной как индивидуальным предпринимателем за 2019 год

8. Рассчитать сумму НДФЛ за 2019 в отношении Анны, предполагая, что при подаче годовой налоговой декларации Анна заявила все предусмотренные законодательством налоговые вычеты на которые имела право.