Условие задачи
Бухгалтеру организации, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная плата по основному месту работы в размере 65 000 руб. ежемесячно.
Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности: в январе – 10 000 руб., в феврале – 10 000 руб., в марте – 10 500 руб., в апреле – 16 000 руб.
В январе бухгалтер представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
В апреле получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке. Депозитный счет открыт с 1 января текущего года на сумму 200 000 руб. Процентная ставка – 8% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 7,75 % годовых.
В мае получена премия по основному месту работы в размере 20 000 руб., в июле – материальная помощь в размере 18 000 руб. и подарок на сумму 10 000 руб.
Организацией ежемесячно перечисляются средства на пенсионный вклад бухгалтера в негосударственный пенсионный фонд в размере 1 000 руб.
В октябре бухгалтер продал квартиру за 4 200 000 руб., которая находилась в его собственности более 5 лет, в ноябре купил жилой дом за 4 500 000 руб.
В декабре получены дивиденды по акциям организации на сумму 50 000 руб.
В сентябре и декабре бухгалтер заплатил за свое обучение в университете на заочной форме обучения 75 000 руб. и 50 000 руб., соответственно.
По окончании налогового периода бухгалтер представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Ответ
В совокупный доход включаем: заработную плату, выплаты по трудовому соглашению, подарок, премию, материальную помощь, дивиденды (ст. 210 НК РФ).
Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные работодателем в пользу работников в НПФ, в порядке и на условиях, установленных Законом № 75-ФЗ, не подлежат обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 26.06.2019 N 03-04-06/47212).
При определении налоговой базы сотрудник имеет право на предоставление стандартного налогового вычета на 1го и 2го ребенка в сумме 1400 руб. на каждого ребенка в месяц (пп. 4 п. 1 ст. ...
