Условие задачи
Исходные данные.
1. Оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС нет.
2. В отчетном периоде (первом квартале) ООО «Заря» по счету-фактуре № 1 от 16.01.2017 отгружена продукция по стоимости продажи (без НДС):
- лук – 100 000 руб.;
- балык свиной – 450 000 руб.;
- лангусты – 800 000 руб.
3. Получено авансов в счет финансирования поставок сметаны по ранее заключенным договорам 140 000 руб. На полученный аванс оформлена счет-фактура №2 от 17.01.2017
4. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения по счету-фактуре поставщика ООО «Восход» №12 от 13.01.2017 всего на сумму 118 000 руб., в том числе НДС (по ставке 18%) 18 000 руб. Счет поставщика оплачен согласно платежному поручению № 4 от 15.01.2017.
5. Выданы авансы ООО «Восход» в счет финансирования поставки товара «Клюква замороженная» по ранее заключенным договорам на сумму 230 000 руб., на выданный аванс получена от ООО «Восход» счет-фактура №6 от 20.02.2017.
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, за отчетный период. Заполните налоговую декларацию. Укажите дату оплаты и дату подачи налоговой декларации.
Ответ
Согласно ст. 164 НК РФ и Постановлению Правительства РФ от 31.12.2004 N908 Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов по ставке 10% облагается реализация лука, сметаны.
I. Определим НДС по реализованным товарам НДС полученный
1.1. По отгруженной продукции:
- лук НДС = 100000 10% = 10000 руб.
- балык свиной НДС = 450000 18% = 81000 руб.
- лангусты НДС = 324230 18% = 58361 руб.
1.2. НДС с полученных авансов на поставку сметаны(облагается по ставке 10%) исчисляется по расчетной ставк...
