Условие задачи
На начало года на предприятии числилось оборудование по первоначальной стоимости 380000 руб. (по данным бухгалтерского учета). В феврале этого же года оно было реализовано по цене 404000 руб., включая НДС.
Сумма начисленной амортизации за время эксплуатации, включая месяц продажи - 30000 руб.
Срок полезного использования оборудования истекает через 8 месяцев после продажи.
Налогооблагаемая прибыль от реализации продукции основной деятельности составила за первое полугодие 1900000 руб.
Определить:
1. Финансовый результат деятельности предприятия за первое полугодие.
2. Сумму налога на прибыль, распределив ее по бюджетам.
3. Сумму НДС от реализации оборудования.
Ответ
1. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Действующая ставка НДС в 2019-2021 гг. 20% (ст. 164 НК РФ)
Определим сумму НДС по расчетной ставке:
40400*20/120 = 67333,33 рублей,
соответственно сумма дохода за вычетом НДС составит 404000 67333,33 = 336666,67 рублей
2. К расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль относится остаточная стоимость реализуемого имущества. Остаточная стоимость имущества, это разница между его первоначальной ценой и суммой начисленной амортизации (ст. 256-259 НК РФ)
Определим остаточную стоимость оборудования:
380000 -30000 = 35000...
