Главная
Библиотека
Налоги
Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственной продукции за первый квартал...

Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственной продукции за первый квартал составила 2,4 млн.руб, в т.ч. НДС.Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода за январь - февраль – 980

«Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственной продукции за первый квартал составила 2,4 млн.руб, в т.ч. НДС.Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода за январь - февраль – 980»

15 декабря 2023
Налоги

Условие:

Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственной продукции за первый квартал составила 2,4 млн.руб, в т.ч. НДС.
Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода за январь - февраль – 980 тыс.руб., за март – 360 тыс.руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1 марта составила 60 тыс.руб.

В течение марта отпущено в производство материалов 180 кв.м тканей. Остаток тканей на начало марта – 30 кв.м, на конец квартала – 50 кв.м. Остатка готовой продукции на складе нет.
20 февраля был продан автомобиль, находившийся на балансе Общества. Автомобиль был приобретен и введен в эксплуатацию в сентябре прошлого года, его первоначальная стоимость 840 тыс.руб., срок полезного использования 7 лет. Учетной политикой Общества утвержден линейный метод начисления амортизации и использование амортизационной премии. Выручка от продажи автомобиля составила 494 тыс.руб.

Величина прочих косвенных расходов составляет 290 тыс.руб. Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций за 1 квартал.

Решение:

Рассчитаем доход без НДС=2400000-2400000*20/120=2000000 руб.

Расход=980000+360000-60000+290000=1570000 руб.

Величина амортизационной премии равна 30% ее предельный размер зависит от амортизационной группы (5 гркппа) основного средства, по которому премия рассчитывается (п. 9 ст. 258 НК РФ).

Приме...