Условие задачи
Общество «Восток» в текущем налоговом периоде реализовало 1000 ед. продукции собственного производства стоимостью 1800 руб. каждая, (без учета НДС). Денежными средствами было оплачено 70% реализованной продукции, в оплату 10% продукции покупателем был выдан вексель под 10% годовых, который был погашен через 30 дней; оставшиеся 30% продукции были обменены на сырье, которое было получено и оприходовано в течение налогового периода. Также в этом налоговом периоде 20 ед. продукции было передано безвозмездно детскому дому.
Для производства продукции было приобретенном сырья на сумму 1,8 млн. руб., в т.ч. НДС, при этом на партию товара стоимостью 120 тыс. руб. не был предоставлен счет-фактура. Кроме этого. Общество произвело авансовый платеж в счет поставок будущих периодов в размере 380 тыс. руб., аванс предусмотрен условиями договора.
Общество уплатило пени за просрочку уплаты налогов в размере 20 тыс. руб.
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Обществом по итогам налогового периода.
Ответ
Исчисление и уплата НДС регламентируется Главой 21 НК РФ. Объект налогообложения определен в ст. 146 НК РФ., так НДС рассчитывается по отгрузке, поэтому при реализации компания составляет счет-фактуру и исчисляет НДС на сумму:
- реализация товара: 1 000*1 800=1 800 000 руб.;
- НДС (при ставке 20%) 1 800 000*20%=360 ...
