Условие задачи
ООО « ДОК» определяет доходы и расходы по методу начисления
В 4 квартале 20…г. произошли следующие операции:
1. В октябре ООО «ДОК» (арендодатель) заключило с ООО «Спектр» (арендатор) договор аренды помещения. Договор вступает в силу с 01.11.20..г. сроком на 1 год. По условиям договора сумма ежегодной арендной платы 177 000 руб., в т. ч. НДС. выплачивается ежемесячно равными долями. А ООО «ДОК» не сдает имущество постоянно.
2. В декабре проведены переговоры с деловыми партнерами. При приеме участников переговоров произведены затраты:
- официальный прием (завтрак, обед) - 23000 руб.
- услуги переводчика - 700 руб.
- посещение боулингклуба - 2 200 руб.
3. ООО «ДОК» в ноябре заключило договоры на выполнение работ и сдала эти работы заказчику по актом приемки – сдачи выполненных работ. Оплата поступила в сумме 195 000 руб., в т. ч. НДС.
4.Расходы на оплату труда - 38 000 руб.
4. Страховые взносы - ?
5.Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 3,8% -?
6. Материальные расходы - 5000 руб.
7. Услуги нотариуса - 1200 руб.
8. 15.11.20..г. заключен договор со страховой компанией «Возрождение» по добровольному долгосрочному страхованию жизни работников сроком на 6 лет на сумму 72 000 руб. Оплата по договору произведена в полной сумме 20.11.20..г.
9. За нарушение условий договора поставщику начислен штраф – 25 000 руб.
Определить сумму доходов и расходов для целей налогообложения за 4 квартал. Заполнить регистры по приведенной форме. Рассчитать налог на прибыль.
Ответ
Прежде чем заполним таблицу, рассчитаем доходы и расходы без учета НДС.
Доход:
От реализации:
Выполнены работы на сумму 195000, в т. ч. НДС 20%
Сумма без НДС: 195000/1,2=162500 руб.
Внереализационный доход:
Штраф поставщику 25000 руб.
Аренда 177000 в год, в т.ч. НДС 20%. Сумма аренды без НДС 177000/1,2=147500 руб.. В месяц аренда составит 147500/12=12291,67. Аренда начисляется с 01.11, значит 2 месяца, то есть 12291,67*2=24583,33 руб. Так как имущество сдается непостоянно, то это вн...
