Условие задачи
ООО «Звездочка» в марте 2019 приобрело два легковых автомобиля для оказания услуг по перевозке клиентов, налог на добавленную стоимость был принят к вычету. После 5 месяцев эксплуатации автомобилей перестали поступать заказы от клиентов, и автомобили простаивают.
Следует ли восстанавливать НДС? Должна ли организация начислять амортизацию по этим автомобилям в налоговом учете? Если да, то признаются ли расходом в целях налогообложения прибыли суммы начисленной амортизации за период простоя?
Сделайте экспертное заключение, используя предложенный алгоритм для решения ситуации:
1.Изучение проблемы клиента.
2.Процесс налогового планирования.
3.Какие налоговые последствия могут возникнуть при нарушении НК РФ .
4.Рекомендации.
Ответ
1. Изучение проблемы клиента. ООО Звездочка (далее Общество) приняла к вычету в 1 квартале 2019 года вычеты по НДС по 5 автомобилям. После 5 месяцев эксплуатации, автомобили стали простаивать. Общество боится, что существуют налоговые риски в случае если автомобили простаивают и придется восстанавливать НДС. Существует проблема начисления амортизации за период простоя.
2. Обществу следует запланировать налоговые риски в размере НДС в случае возможные негативных последствий. А также учесть возможные налоговые риски снятия расходов по амортизации автомобилей в период простоя.
3. Налоговые о...
