Условие задачи
Определить сумму НДС к уплате в бюджет. При выполнении расчетов указать применяемую статью НК РФ.
В течение налогового периода в организации ООО «Панда» совершены следующие операции, подтвержденные необходимыми оправдательными документами:
- Выручка от реализации продукции составила 600 000 руб., в т. ч. НДС.
- Розничный товарооборот промышленных товаров равен 84 000 руб., себестоимость товара 40 000 руб.
- Начислены проценты по вкладу на депозитном счете 1 000 руб.
- Реализовано основное средство за 75 000 руб., в том числе НДС, остаточная стоимость 30 000 руб.
- Получен аванс от фирмы-партнера 200 000 руб.
- За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 20 000 руб., в том числе НДС. На торговые площади приходится 1/3 суммы аренды.
- За оказанные консалтинговые услуги перечислено 7 000 руб., в т.ч. НДС.
- Получена пеня за нарушение условий хозяйственного договора поставки в размере 5 000 руб. (облагается пп.2 п. 1 ст. 162).
- Перечислен аванс за услуги поставщиков 10 000 руб., в т. ч. НДС.
- Получено безвозмездно от контрагента – 10 000 руб.
- Учтены излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей – 40 000 руб.
- Реализован объект основных средств: первоначальная стоимость 100 000 руб., сумма начисленной амортизации 80 000 руб., Договорная цена 50 000 руб.
- Расходы по лицензированию – 10 000 руб.
- Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию – 10 000 руб.
Ответ
НДС к уплате начисляем при реализации продукции и с полученных от покупателей авансов (п.1 ст.146 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим товарам и услугам при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
Принимаем, что по всем оплаченным услугам получен счет-фактура.
НДС к уплате:
- с выручки от реализации продукции: 600000 * 20 : 120 = 100000 руб.
- с реализации товаров: 84000 * 20 : 12...
