Условие задачи
Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции:
- получен аванс от покупателя под поставку товаров на сумму 1 770 000 руб., в том числе НДС 20%;
- отгружены товары в счет аванса на сумму 885 000 руб., НДС 20% - 147 500 руб.;
- перечислен аванс поставщику на сумму 816 000 руб., в том числе НДС 20%;
- получены товары по договору на сумму 120 000 руб., НДС 20% - 20 000 руб.;
- отгружены товары на сумму 442 500 руб., НДС 20% - 73 750 руб.
- переданы в уставный капитал дочерней организации основные средства, первоначальная стоимость которых составила 2 500 000 руб., а накопленная амортизация – 1 200 000 руб.;
- ввезены товары на таможенную территорию РФ, таможенная стоимость товаров 650 000. Товары облагаются таможенной пошлиной по ставке 12% и НДС по ставке 20%.
Требуется рассчитать сумму налога на добавленную стоимость к оплате в бюджет или возмещению из бюджета.
Ответ
Произведем расчеты НДС по каждой операции, а после сгруппируем расчетные суммы НДС в соответствии с алгоритмом расчета итоговой суммы.
где:
НДСвых- НДС выходной, т.е. доля налоговой базы по всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, исчисленная по соответствующей налоговой ставке;
НДСвх - НДС входной, т.е. налоговые вычеты;
НДСвост- НДС восстановленный, т.е. сумма НДС, правомерно при...
