Условие задачи
Организация для целей исчисления налога на прибыль использует кассовый метод.
В отчетном периоде произведены следующие операции:
1. Получена предоплата 590 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
2. Отгружена продукция на сумму 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
3. Признанные расходы по реализации составили 700 тыс. руб.
4. Уплачены проценты по кредиту 25 тыс. руб.
5. Получены от покупателя штрафы за нарушение сроков оплаты 8 тыс. руб.
6. Уплачен штраф по налогу на прибыль 12 тыс.
7. Получено от долевого участия в других организациях 100 тыс. руб.
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на прибыль.
Ответ
При кассовом методе доходы и расходы учитываются для целей налогообложения в момент поступления и списания денежных средств.
1. Получена предоплата 590 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
НДС = 590 * 18/118 = 90 тыс. руб.
Доход = 590 - 90 = 500 тыс. руб.
2. Отгружена продукция на сумму 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Не является объектом налогообложения, т.к...
