Главная
Библиотека
Налоги
Организация - налогоплательщик НДС в период с января по апрель 2020 г. построила склад хоз. способом. Для выполнения работ...

Организация - налогоплательщик НДС в период с января по апрель 2020 г. построила склад хоз. способом. Для выполнения работ в январе приобретены и приняты к учету строительные материалы стоимостью 1 320 000 руб. (в т. ч. НДС, счет-фактура имеется),

«Организация - налогоплательщик НДС в период с января по апрель 2020 г. построила склад хоз. способом. Для выполнения работ в январе приобретены и приняты к учету строительные материалы стоимостью 1 320 000 руб. (в т. ч. НДС, счет-фактура имеется),»

29 января 2024
Налоги

Условие:

Организация - налогоплательщик НДС в период с января по апрель 2020 г. построила склад хоз. способом. Для выполнения работ в январе приобретены и приняты к учету строительные материалы стоимостью 1 320 000 руб. (в т. ч. НДС, счет-фактура имеется), которые списывались на строительство в следующем порядке:

- в январе - 240 000 руб.;

- в феврале - 360 000 руб.;

- в марте - 310 000 руб.;

- в апреле - 190 000 руб.

Для строительных работ выделены рабочие. Ежемесячные расходы составили: на оплату труда рабочих - 560 000 руб. (включая страховые взносы); на амортизацию оборудования, задействованного в работах, - 75 000 руб. Склад поставлен на учет и введен в эксплуатацию 23 апреля 2020 года.

Определите налоговые последствия в части НДС и налога на прибыль за I и II квартал (полугодие) 2020 г. Ответ обоснуйте.

Решение:

Выполнение СМР для собственного потребления признается объектом налогообложения НДС в соответствии с пп. 3 п. 1 статьи 146 НК РФ и начислять его необходимо в конце каждого налогового периода (п. 10 ст. 167 НК РФ). Налоговая база по НДС при выполнении СМР определяется как стоимость этих работ. В указанную стоимость включаются все затраты налогоплат...