Условие задачи
Организация находится на общей системе налогообложения. Директор компании (гражданин Сидоров С.С.) в 2016 году получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 9 лет и дочь в возрасте 21 лет (обучается на дневной форме в ВУЗе).
Показатели (тыс.руб.)
1) за январь-ноябрь текущего года Сидорову С.С. начислена зарплата (оклад в месяц) 42
2) ежемесячная компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 10
3) в марте Сидоров С.С. начислена материальная помощь к юбилею 19
4) весь октябрь Сидоров С.С. был на больничном, сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 14
5) в декабре Сидоров С.С. находился в ежегодном отпуске, 28 дней основного отпуска и 3 дня - дополнительного. Отпускные составили 37
Кроме этого в апреле текущего года Сидоров С.С. оплатил за обучение дочери в ПсковГУ на очном отделении финансово-экономического факультета в размере 66 000 руб.; а в мае текущего года получен доход в размере 300 000 руб. от реализации гаража, находящегося в его собственности два года.
Организация не имеет право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Тариф на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний определите самостоятельно в зависимости от вида экономической деятельности организации по классу профессионального риска.
Код по ОКВЭД Производство безалкогольных напитков
1) Определите сумму НДФЛ к уплате налоговым агентом и/или физически лицом.
2) Определите сумму налоговых вычетов по НДФЛ в случае, если Сидоров С.С. воспользуется этим правом.
3) В какие сроки и кем должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ? Укажите перечень документов также необходимых к предоставлению в налоговый орган.
4) Определите сумму страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, уплаченных организацией по директору за текущий год.
Ответ
1) - 2) В налоговую базу по НДФЛ включаем зарплату, компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, материальную помощь, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные (ст. 210 НК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ Сидоров имеет право на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в сумме на 1-го и 2-го ребенка по 1400 руб. в месяц на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет на детей предоставляется по достижении совокупного годового дохода в 350000 руб.
В августе совокупный годовой доход Сидорова превысил 350000 руб., поэтому стандартные налогов...
