Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов. Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета

Организация «Пласт - масса» занимается производством полимерных материалов. 

Затраты в незавершенном производстве на начало отчетного периода по данным бухгалтерского учета (совпадает с налоговым) составляет 170 000 руб.

Стоимость материалов, израсходованных на изготовление продукции в отчетном месяце, составила 800 000 руб. 

Заработная плата производственных рабочих составила 850 000 руб. 

Взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование – 30%.

Амортизация основных средств производственного назначения (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете) составила 35 000 руб.

Общехозяйственные затраты составили:

Зарплата АУП – 410 000 руб.

Взносы – 30%

Амортизация офисной техники составила 25 000 руб.

В бухгалтерском учете организация калькулирует полную себестоимость (включая общехозяйственные расходы). 

За отчетный период из производства выпущено 4 300 единиц полимерных материалов, при этом затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили 125 000 руб. (также совпадают в бухгалтерском и налоговом учете).   

Объем реализации за отчетный месяц составил 4 100 единиц по продажной цене 944 руб. за единицу, в том числе НДС 18%. 

В отчетном месяце организация реализовала бывшее в употреблении основное средство первоначальная стоимость которого 240 000 руб., сумма начисленной амортизации 115 000 руб., а цена реализации - 118 000 руб., в том числе НДС 18%. Оставшийся срок использования данного основного средства - 25 месяцев.  

Выполнить бухгалтерские записи, сформировать финансовый результат и произвести расчет налоговой базы по налогу на прибыль, а также суммы налога. Отразить начисление бухгалтерской записью.