Условие задачи
Организация с 1 января перешла на УСН, в качестве объекта налогообложения выбрала «доходы, уменьшенные на величину расходов»:
В I квартале были произведены следующие операции:
10.01. - приобретены сырье и материалы, необходимые для производства на сумму 370 000 р.
15.01. - получен аванс под будущую поставку товара в сумме 140 000 р.
20.01. - реализована партия товаров собственного производства на сумму 700 000 р.
01.02. - выплачена заработанная плата в сумме 232 400 р.
01.02. - перечислены взносы в пенсионный фонд РФ - 28 800 р.
01.02. - перечислен НДФЛ суммой 19 212 р.
02.02. - оплачены расходы на рекламу 8000 р.
16.02. - осуществлены представительские расходы (проводили семинар) – 12 000 р.
- получены от поставщиков штрафы за нарушение договорных обязательств – 45 000 р.
25.02. - получена оплата за реализацию товара в сумме 650 000 р.
10.03. - приобретен объект общей стоимостью 215 000 р., СПИ - 5 лет. Дата приобретения и оплаты объекта - 9 марта, ввели в эксплуатацию 11 марта.
16.03. - приобретены канцелярские товары – 1500 р.
До перехода на УСНО организация приобрела объект общей стоимостью – 90 000 р., СПИ - 7лет. Сумма начислений амортизации на момент перехода на УСНО – 35 000 р. Все показатели даны без учета НДС.
Определите сумму авансового платежа по налогу за I квартал, оформите книгу учета доходов и расходов.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на расчетный счет в банках, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
- материальные расх...
