Организация занимается оптовой торговлей. В налоговом периоде осуществлены следующие хозяйственные операции: -     Приобретено товаров для последующей реализации – 100 000 руб.

1. 

 Организация занимается оптовой торговлей. В налоговом периоде осуществлены следующие хозяйственные операции:

-     Приобретено товаров для последующей реализации – 100 000 руб.

-     Общехозяйственные расходы – 20 000 руб.

-     Командировочные расходы – 15 000 руб., в том числе 5 000 руб. – сверхнормативные.

-     В июле приобретен автомобиль стоимостью 300 000 руб. Срок полезного использования установлен – 7 лет.

-     Реализовано товаров на сумму 180 000 руб.

Все суммы по операциями приведены без учета НДС.

Метод амортизации для целей налогообложения и для целей бухгалтерского учета утвержденный налоговой политикой – линейный.

Сформируйте налоговые регистры. Отразите на счетах бухгалтерского учета формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Заполните декларацию.

 

2. 

Организация занимается производством мебели. Исчислите сумму налога на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета:

-     производство продукции составило 585 750 000 руб., отгружено на сумму 3 800 000 руб., в том числе НДС 18%. На расчетный счет организации за реализованную продукцию поступило 570 200 000 руб.;

-     себестоимость отгруженной продукции составила 4 840 000 руб., в том числе:

1) сверхнормативные расходы на рекламу — 130 000 руб.,

2) расходы на капитальный ремонт — 415 000 руб.,

3) расходы на ремонт объекта основных средств — 95 000 руб.,

4)   расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период — 35 000 руб.,

5)   начислен транспортный  налог — 125 000 руб., уплачено — 120 000 руб.;

6) начислен налог на имущество организаций — 87 000 руб.;

-     штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора — 41 000 руб.;

-     перечислены авансы в счет будущих поставок в сумме 340 000 руб., в том числе НДС 18%;

-     сумма неперенесенного убытка прошлых лет (срок с момента возникновения — 7 лет) — 165 000 руб.

В целях налогообложения прибыли для определения доходов и расходов принят метод начислений.