Условие задачи
Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.
В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7548 тыс. руб., в т.ч. НДС 1151 тыс. руб.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составила 960 тыс. руб.
В течение отчетного периода организация приобрела:
• сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2580 тыс. руб., в том числе НДС – 394 тыс. руб. Из них оплачено 1860 тыс. руб., в том числе НДС – 284 тыс. руб.;
• услуг на сумму 2124 тыс. руб., в том числе НДС 324 тыс. руб., которые полностью оплачены;
• оборудования на сумму 1320 тыс. руб., в том числе НДС – 201 тыс. руб. Оборудование оплачено и принято на учет.
В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1920 тыс. руб.
Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.
Среднесписочная численность работников 25 человек. У 10 человек по 1 ребенку, у 2-х человек 2 ребенка. Фонд оплаты составил 525 тыс. руб.
В отчетном периоде каждому работнику начислена премия за счет средств фонда потребления в размере 1000 руб.
Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.
Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.
Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива в 800 руб.
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324,5 тыс. руб., в том числе НДС – 49,5 тыс. руб.
Сумма оплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства – 6 тыс. руб.
Налогооблагаемая стоимость имущества организации на 1 число каждого месяца квартала составила 5248, 5250, 5252, 5255 тыс. руб. и 5260 на 1 число месяца следующего квартала.
На балансе организации числится легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 120 л.с.
Рассчитать относительную и абсолютную налоговую нагрузку на организацию.
Ответ
Принимаем, что организация работает на ОСНО и применяет метод начисления. При методе начисления результаты хозяйственных операций признаются по факту их совершения независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с ними (ст. 271 и ст. 272 НК РФ).
Расчеты производим за квартал.
НДС
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при реализации продукции, с полученных от покупателей авансов в счет предстоящих поставок, с аренды собственного помещения.
В соответствии со ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим сырью и материалам, услугам, по приобр...
