Условие задачи
Получены данные по хлебокомбинату за истекший период, тыс. руб.:
- перечислена частичная оплата поставщикам сырья и материалов – 3 200, в том числе НДС 10%;
- продано продукции (в том числе НДС) – 59 200;
- получено за ранее проданную продукцию – 55 300;
- расходы на текущий ремонт столовой, которая находится на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 1 420, в том числе НДС 20%;
- приобретено сырья и материалов для производственных нужд – 31 700 (из них отправлено в производство – 80%), в том числе НДС 20%;
- частичная оплата покупателя в счет предстоящих поставок товаров – 2 100;
- расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, который был выполнен подрядчиком – 2 320, в том числе НДС 20%;
- приобретены и подключены к оператору сотовой связи три мобильных телефона – 25;
- продано имущество, полученное в форме залога – 1 700;
- передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 7 500;
- сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по налогу на имущество и транспортному налогу организации – 455.
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
Ответ
Безвозмездная передача детского сада органам местного самоуправления не считается реализацией (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ).
1. НДС начисленный:
- с реализации продукции = 59 200 000 / 110% * 10% = 5 381 818,18 руб.
- с частичной оплаты покупателя в счет предстоящей отгрузи = 2 100 000 / 110% * 10% = 190 909,09 руб.
- с ...