Условие задачи
Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 12 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:
- за январь – 22 000 руб.
- за февраль – 23 500 руб.
- за март – 22 500 руб.
- за апрель – 22 200 руб.
- за май – 21 600 руб.
- за июнь – 23 000 руб.
- за июль – 24 000 руб.
- за август – 24 430 руб.
- за сентябрь – 23 890 руб.
- за октябрь – 24 970 руб.
- за ноябрь – 24 600 руб.
- за декабрь – 25 900 руб.
По основному месту работы пенсионерка в марте получила подарок на сумму 7 200 руб., в мае – премию в размере 5 000 руб. В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.
В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям акционерного общества в сумме 19 000 руб.
В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб.
В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 130 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое является дорогостоящим.
По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Ответ
В совокупный доход включаем: заработную плату, подарок, премию, материальную помощь, дивиденды (ст. 210 НК РФ).
Не облагается НДФЛ пенсия (ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь и подарок в сумме до 4000 руб. по каждому основанию не облагаются НДФЛ, сумма свыше 4000 руб. включается в налоговую базу (пп. 28 ст. 217 НК РФ).
Для удобства можно пользоваться вот такой таблицей:
