Условие задачи
Рассчитайте налог на прибыль и НДС для ООО «Эдельвейс» исключительно по приведенным данным. Укажите отдельно позиции из условия, не учитываемые для целей расчета этих налогов (при наличии).
ООО «Эдельвейс» применяет общую систему налогообложения, использует принцип начисления в бухгалтерском и налоговом учете и применяет общие ставки налога на прибыль и НДС. Все суммы указаны без учета НДС, кроме сумм предоплаты. Страховые взносы начисляются по стандартным (максимальным) ставкам; взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в целях задачи не учитываются.
Для целей налогового учета применяется линейный способ начисления амортизации, амортизационная премия согласно НК РФ составляет 30%, коэффициенты не применяются, срок полезного использования всего оборудования согласно Классификации основных средств составляет 5 лет.
Каких-либо иных доходов и расходов, в том числе налога на имущество, условиями задачи не предусмотрено. При необходимости укажите иные использованные допущения.
Российская компания ООО «Эдельвейс» (зарегистрирована и ведет деятельность в Самарской области) производит хозяйственные товары. Бухгалтерия располагает следующей информацией о деятельности ООО «Эдельвейс» за 2019 г.
Доходы и предоплата полученная
Товарно-материальные ценности
Расчеты с персоналом
Прочие и внереализационные расходы
Ответ
1. Рассчитаем НДС к уплате:
НДС к уплате= НДС исх- НДС вх.
НДС исх= 90 000 000*20% + 6 000 000/ 120* 20= 18 000 000+ 1 000 000= 19 000 000
НДС вх.= 54 000 000*20% = 10 800 000
Сырье на 800 000 р. С утерянными документами к учету принимаем, т.к. хотя п. 1 ст. 9 закона О бухгалтерском учете от 06.12.2011 № 402-ФЗ говорит о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть обоснован документом. А если первичный документ отсутствует, то бухгалтер не сможет оприходовать товар и отразить операцию на счетах бухучета. Но ст. 223 ГК РФ гласит, что переход права собственности на имущество происходи...
