Условие задачи
Российская организация ОАО «Промхолдинг» в первом квартале:
• отгрузила продукцию трем покупателям, в том числе: - ООО «Норма-М» на сумму 377 600 руб. (в том числе НДС – 57600 руб.); - ООО «Сибснаб» на сумму 967 600 руб. (в том числе НДС – 147600 руб.); - ЗАО «Машторг» на сумму 1 132 800 руб. (в том числе НДС – 172 800 руб.);
• отгрузила на экспорт в адрес компании «BVC» продукцию на сумму 300 000 евро, на дату отгрузки – 19 января курс евро составил 41,02 руб. на дату оплаты 27 января – 41,46 руб. При этом сумма НДС по материалам и комплектующим, принятым к вычету и использованным для производства экспортируемой продукции составила 86 000 руб. Подтверждающие экспорт продукции документы на конец квартала не собраны;
• получила оплату ООО «Промснаб» в счет предстоящей во втором квартале следующего года поставки продукции в размере 826 000 руб.;
• перечислила предоплату за комплектующие изделия, предназначенные для производства продукции ЗАО «Мехсбыт», в размере 495 600 руб., счет – фактура получен;
• передала в уставный капитал имущество, стоимостью в согласованной оценке учредителей - 150 000 руб. Остаточная стоимость этого имущества равна 150 000 руб., восстановленный НДС – 27 000 руб.
Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.
Ответ
НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов (см. текст в предыдущей редакции)(п. 1 ст. 168 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам, основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы и основные средства приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
К вычету можно также принять НДС с суммы перечисленной предоплаты поставщику.
Ста...
