Условие задачи
Российская организация ООО «Крона»:
- отгрузила продукцию двум покупателям, в том числе:
ООО «Каскад» на сумму 840 000 руб. (в том числе НДС – 140 000 руб.);
ООО «Рассвет» на сумму 1 440 000 руб. (в том числе НДС – 240 000 руб.), причем на 800 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в декабре;
Отгрузила продукцию на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС – 40 000 руб.) в обмен на сырье. Сделка признана равнозначной, счет-фактура получен.
- получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров 360 000 руб. от ООО «Берег»,
- перечислила поставщику комплектующих изделий ООО «Рапид» предоплату в сумме 240 000 руб., счет-фактура получен,
- получила от поставщика ООО «Сириус» и оприходовала материалы на сумму 480 000 руб. (в том числе НДС – 80 000 руб.). Счета-фактуры от поставщика получены.
Передано безвозмездно частной школе оборудование первоначальной стоимостью 180 000 руб., срок полезного использования – 50 месяцев, метод начисления амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете – линейный. На момент передачи оборудование эксплуатировалось 24 месяца. В налоговом учете использовалась амортизационная премия – 10%.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Ответ
1. НДС начисленный:
- с реализации = 140 000 + 240 000 + 40 000 = 420 000 руб.
- с предварительной оплаты = ...