Условие задачи
Российская организация ООО «Крона»:
•отгрузила продукцию двум покупателям, в том числе:
-ООО «Каскад» на сумму 840 000 руб. (в том числе НДС –140 000 руб.);
-ООО «Рассвет» на сумму 1 440 000 руб. (в том числе НДС –240 000 руб.), причем на 800 000 руб. продукция отгружена в счет предварительной оплаты, полученной в декабре;
•отгрузила продукцию на сумму 240 000 руб. (в том числе НДС –40 000 руб.) в обмен на сырье. Сделка признана равнозначной, счет-фактура получен.
•получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров –360 000 руб. от ООО «Берег»;
•перечислила поставщику комплектующих изделий ООО «Рапид» предоплату в сумме 240 000 руб., счет-фактура получен;
•получила от поставщика ООО «Сириус» и оприходовала материалы на сумму 480 000 руб. (в том числе НДС –80 000 руб.). Счета –фактуры от поставщика получены.
Передано безвозмездно частной школе оборудование первоначальной стоимостью 180 000 руб., срок полезного использования –50 месяцев, метод начисления амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете –линейный.
На момент передачи оборудование эксплуатировалось 24 месяца. В налоговом учете использовалась амортизационная премия –10%.
Ответ
В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных от покупателей авансов.
Согласно ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, услугам, основным средствам при условии, что получен счет-фактура и материалы и основные средства приняты на учет.
НДС к уплате:
- с отгрузки ООО Каскад: 140000 руб.
- с отгрузки ООО Рассвет: 240000 руб. Но с полученного аванса в 800000 руб. в 4м квартале НДС был начислен к уплате в предыдущем квартале 800000 ...
