Условие задачи
Российская организация ООО «Орфей» в отчетном налоговом периоде:
1) предоставила денежный заём ООО «Сатурн» на сумму 600 000 руб., по которому получила проценты в размере 50 000 руб.;
2) получила заём от ПАО «Юпитер» товарами на сумму 4 000 000 руб., по окончании договора займа вернула товары и уплатила проценты путем передачи дополнительных единиц товара на сумму 600 000 руб.
Все суммы в условии приведены без учета НДС. ООО «Орфей» ведет раздельный учет операций облагаемых и необлагаемых НДС.
Определить: операции, подлежащие обложению НДС у ООО «Орфей», и рассчитать сумму начисленного НДС за налоговый период.
Ответ
1) Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ предоставление денежного займа относится к операциям, освобождаемым от обложения НДС. Поэтому данная операция НДС не облагается.
2. При получении займа товарами на сумму 4 000 000 руб., передаваемое имущество переходит в собственность ...
