Условие задачи
Российской организацией ООО «Нептун» в I квартале получены доходы от реализации продукции 4 680 000 руб. (без НДС).
Внереализационные доходы:
- проценты по банковскому депозиту – 50 000 руб.
- от сдачи имущества в аренду – 72 000 руб. (без НДС).
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам – 2 530 000 руб
Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости – 950 000 руб., в том числе налоги и сборы – 118 000 руб.
В январе ООО «Нептун» было приобретено основное средство – обрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость, включая расходы по доставке, составили 96 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от первоначальной стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования станка – 6 лет.
1 марта ООО «Нептун» по договору цессии реализовало за 205 000 руб. право требования к ООО «Прибой», которое является дебитором ООО «Нептун» за отгруженный товар. Сумма дебиторской задолженности ООО «Прибой» составляет 220 000 руб. Срок платежа по договору купли-продажи товара - 18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ – 10 % годовых.
ООО «Нептун» был получен доход по государственным ценным бумагам в сумме 35 000 руб.
Доходы и расходы определяются методом начисления.
Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Прибой» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.
Ответ
Доходы:
1) 4 680 000 руб.
2) 50 000 руб.
3) 72 000 руб.
4) 35 000 руб.
Расходы:
1) 2 530 000 руб.
2) 285 000 руб. (950 000*30%)
3) 118 000 руб.
4) 28 800 руб. (96 000*30%)
5) 4 000 руб. (Амортизация: 96 000 : 6 =16 000 руб. в год. 16 000:12 =1 333,33 руб. в месяц. 1 333,33* 4 квартала = 4 000 руб. в квартал)
6) 7 500 руб. (Убыток от уступки права требования: 220 000-205 000= 15 000 руб. 1 марта 50% этого убытка (7 500 руб.) включены в соста...
