Условие задачи
Сотрудник организации, резидент РФ, имеющий трех несовершеннолетних детей и звание героя РФ, за отчетный год получил следующие доходы по основному месту работы:
- заработная плата 840 000 руб. (70 000 руб. в месяц);
- премия за результаты работы 120 000 руб. в декабре;
- возмещение стоимости медикаментов на сумму 28 000 в апреле.
Доход от продажи квартиры, находящейся в собственности 2,5 года, составил 3 000 000 руб. (имеет документы, подтверждающие расходы по приобретению квартиры на 1 850 000 руб.).
Сотрудник получил социальный налоговый вычет на лечение в размере 110 000 руб.
Требуется:
1. рассчитать налог на доходы физических лиц, который налоговый агент обязан удержать из доходов работника и перечислить в бюджет;
2. рассчитать эффективную ставку налога на доходы физических лиц, с учетом возможных налоговых вычетов.
Ответ
В совокупный доход по основному месту работы включаем: заработную плату, премию, сумму возмещения за медикаменты (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Согласно ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов:
- на себя как героя РФ 500 руб. в месяц (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)
- на несовершеннолетних детей: на 1го и 2го ребенка в сумме 1400 руб. на каждого ребенка в месяц, на 3го ребенка 3000 руб. в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычеты на детей предоставляются по достижении совокупного годового дохода 350000 руб.
В мае совокупный дохо...
