Условие задачи
Стоимость реализованных товаров за первый квартал текущего года составила 1835 тыс. руб. (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 70% от стоимости реализованных товаров. За этот же период предприятие приобрело товаров на сумму 720 тыс. руб. (в том числе НДС). Оплачена только половина стоимости товаров. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги производственного характера на сумму 160 тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет. Отразите операции в учете.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при реализации товаров. НДС начисляется по отгрузке, т.е. в момент выставления счет-фактуры. Факт поступления оплаты от покупателей значения не имеет.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим товарам и услугам при условии, что получен счет-фактура и товары и услуги приняты на учет. Факт оплаты поставщикам значения не имеет.
Ставка НДС 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
НДС к уплате:...
