Условие задачи
Строительная организация выполнила за 1 квартал текущего года работы по заказам других организаций на 767 000 руб. (в т.ч. НДС). Ее расходы составили:
- материалы (списаны на производство) – 200 000 руб. (приобретены в данном квартале с НДС 36 000 руб.);
- заработная плата и страховые взносы – 250 000 руб.;
- амортизация основных средств – 15 000 руб.;
- командировочные расходы – 3 000 руб.;
- получены штрафы и пени от заказчиков – 24 000 руб.;
- уплачены штрафы и пени в бюджет – 14 000 руб.
Организация в феврале текущего года приобрела производственное оборудование стоимостью 100000 рублей (плюс НДС 18%) и оплатила расходы по его доставке и наладке в сумме 10000 рублей (плюс НДС 18%). В том же месяце оборудование было введено в эксплуатацию. Организация решила применять линейный способ начисления амортизации, установив срок полезного использования 6 лет (72 месяца).
Требуется:
1. Определить ндс, налог на прибыль, подлежащий уплате за 1 квартал текущего года;
2. Указать сроки уплаты рассчитанных налогов.
Ответ
Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный по ставке 18%:
От выполненных работ:
НДС=767 000 *18/118=117000руб.
Определим НДС к вычету:
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
1. Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
2. Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
3. Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-ф...
