Условие задачи
Учетной политикой предприятия доходы и расходы от реализации продукции в целях налогообложения определяются кассовым методом.
1. В отчетном периоде 1 кв. поступило денежных средств за отгруженную продукцию на сумму 1 062 000 руб. с учетом НДС. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 700 000 руб.
2. Проданы товары на 177 000 руб. (НДС в т. ч. 20%), закупочная стоимость товаров 100 000 руб.
3. Поступила частичная оплата по договору купли-продажи запасных частей в сумме 120 000 руб. Общая сумма договора – 300 000 руб. Запасные части отгружены покупателю в полном объеме, их учетная стоимость составила 200 000 руб.
Определить налогооблагаемую прибыль, налог на прибыль в федеральный бюджет и бюджет СПб, авансовые платежи по налогу на прибыль на следующий квартал.
По данным варианта рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет РФ.
Ответ
Определим прибыль от реализации товаров, работ, услуг как разницу между доходами (выручкой) и расходами.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей исчисления налога на прибыль при использовании кассового метода определяется в соответствии со ст. 249 НК РФ. В расчет выручки включаются все поступления за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права в денежной и (или) натуральной форме без НДС и акцизов; внереализационные доходы в расчете не участвуют.
Доходы (выручка) составили:
- от отгруженной продукции
1 062 000 / 120% * 100% = 885 000 руб.;
- от продажи товаров
177 000 / ...
