Условие задачи
В бухгалтерском учете ООО «Контакт» за налоговый период отражены следующие операции:
- 12 апреля отгружена продукция ЗАО «Прогресс» на сумму 1720 тыс. руб. по договору от 10 февраля № 36;
- стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей составила 1300 тыс. руб. (в том числе НДС 20%), оплачено 85%, отпущено в производство 90% от стоимости приобретенных ТМЦ;
- 10 мая от иностранного контрагента поступили денежные средства за отгруженную в феврале на экспорт продукцию — 2400 тыс. руб.
- 25 мая от ООО «Прогресс» поступили денежные средства в размере 1500 тыс. руб. за отгруженную 12 апреля продукцию;
- получены проценты по вкладу на депозитном счете — 285 тыс. руб.;
- реализованы основные средства: первоначальная стоимость — 460 тыс. руб., амортизация — 220 тыс. руб., цена реализации — 200 тыс. руб.;
- оплата в виде финансовых санкций, полученная от поставщика за нарушение условий хозяйственного договора, составила 128 тыс. руб.;
- 5 июня на расчетный счет общества получено 950 тыс. руб., отгрузка продукции в этом налоговом периоде не произведена;
- за ремонт оборудования сторонней организации перечислено 350 тыс. руб., акт на выполнение работ не подписан;
- общество арендует помещение для склада готовой продукции, находящееся в муниципальной собственности, арендная плата составляет 120 тыс. в месяц.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговой период. Объясните порядок уплаты налога в бюджет. Заполните соответствующие строки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Образец заполнения налоговой декларации по НДС Заполнение декларации НДС по разделам в 2021 году.
Ответ
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ НДС к уплате начисляем при реализации товаров(см. текст в предыдущей редакции)
. НДС начисляется по отгрузке, т.е. в момент выставления счет-фактуры.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим ТМЦ и услугам при условии, что получен счет-фактура и ТМЦ и услуги приняты на учет.
Не облагается НДС (ст. 149 НК РФ):
- проценты по вкладу на депозитном счете
- полученная оплата от поставщика в виде финансовых санкций за нарушение условий хозяйственного договора, т.к. это не признается реализацией в целях исчисления НДС.
Продукция на экспорт была отгружен...
