Условие задачи
В налоговом периоде гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, работал в организации по трудовому контракту с 10 января по 31 декабря. В январе его заработок составил 35 000 руб. В феврале - декабре он ежемесячно получал заработную плату в размере 40 000 руб.
По месту работы гражданин получил материальную помощь в размере 4 000 руб. в феврале и 5 000 руб. – в июне; подарки стоимостью 5 000 руб. в апреле и 7 000 руб. в октябре. Гражданин является инвалидом II группы, из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, полученного при защите РФ. Гражданин имеет сына 20 лет, студента дневной формы обучения, и дочь 14 лет.
В январе гражданин представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.
В августе гражданин лечился в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности. За лечение он заплатил 150 000 руб. Клиника выдала гражданину документы, подтверждающие его целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.
В налоговом периоде гражданин заплатил за обучение сына в университете 35 000 руб. в январе и 45 000 тыс. руб. в сентябре.
По окончании года гражданин представил налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на получение социального налогового вычета.
Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Ответ
В совокупный доход включаем: заработную плату, материальную помощь и подарок (ст. 210 НК РФ).
При определении налоговой базы гражданин имеет право на предоставление стандартных налоговых вычетов:
- на себя как инвалида II группы, из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, полученного при защите РФ 500 руб. в месяц (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).
- на 1го и 2го ребенка в сумме 1400 руб. на каждого ребенка в месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычеты на детей предоставляются по достижении совокупного дохода 350000 руб....
