Условие задачи
В течение I квартала 2018 года организация (ОСНО) осуществила следующие операции.
Продавцу перечислен 100% аванс за предстоящую поставку партии товаров на сумму 590 ООО руб. (с НДС - 18%). При приемке товара обнаружен брак на сумму 47 200 руб. (с НДС). Эта часть товара была сразу возвращена продавцу. Продавец выставил корректировочный счет-фактуру с соответствующим уменьшением количества и стоимости отгруженного товара.
Оставшаяся партия товара принята на учет, частично (3/4) реализована за 472 000 руб. (с НДС). Нереализованная часть партии возращена продавцу по условиям договора, т.к. товар сезонный, и его реализация по окончании сезона маловероятна.
Определите налоговые последствия для организации в части НДС по итогам I квартала 2018 года. Ответ обоснуйте.
Ответ
В случае если покупатель выявил некачественный товар при его приемке и данный товар на учет принят не был, то в книге покупок покупатель регистрирует счет-фактуру поставщика на сумму НДС по качественным товарам, принятым на учет (Письмо Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48). Ра...
