Условие задачи
Васильев А.С. (резидент РФ) рассматривает возможность долгосрочного инвестирования (3 и более лет) свободных денежных средств в различные виды активов.
Изучаются варианты:
- Облигации российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг). Эмитированы 10.02.2017 года сроком на 5 лет. Номинал 5 тыс. руб. Процентные выплаты (10% годовых) 1 раз в квартал. Облигации планируется приобрести 10.02.2018 года в количестве 100 шт.; реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 150 тыс. руб.
- Акции российского эмитента (обращающиеся на организованном рынке ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики). Акции планируется: приобрести 10.02.2018 года, реализовать спустя 3 года. Ожидаемый финансовый результат по сделке продажи – 250 000 руб. Ожидаемая сумма дивидендов за этот период 550 тыс. руб.
- Внести денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет в сумме 1,5 млн. руб. 10.02.2018 года, через 3 года закрыть счет. Ожидаемый результат от операций по ИИС за 3 года – 900 тыс. руб.
Проанализируйте возможности инвестирования для физического лица с учетом налогообложения. Сравните, определите наиболее выгодный для инвестора физического лица вариант. Прокомментируйте.
Сможет ли налогоплательщик воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом?
Ответ
1. С 2018 года НДФЛ облагается разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Ставка НДФЛ = 35%.
С 2021 года весь купонный доход по облигациям и дисконт, фактически полученный о...
