Условие задачи
Выполнить расчет налога на прибыль и НДС
Реализована продукция покупателю «А» на 354 000р., в т.ч. НДС 54.000р. Для ее производства были использованы материалы 40000р.,
Начислена зарплата рабочим 10ОООр и аппарату управления 15000р.
Ставка страхования от несчастных случаев на производстве 1.2%.. Приобретен компьютер за 23600р, в т.ч. НДС 3600р.
Оплачен и введен в эксплуатацию в феврале.
Срок полезного использования 4 года.
Начислен износ компьютера (по сумме чисел лет срока полезного использования в бухгалтерском учете и линейным способом в налоговом учете).
Представительские расходы составили 35400р, в т.ч. НДС 5400р.
Получен аванс от покупателя «В» 236000р.
Ответ
Определим НДС:
Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС ( ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
Реализована продукция покупателю А :
НДС= 54 000 руб.
Получена предоплата от покупателя В :
НДС= 236 000*18/118=36000руб.
Итого НДС начисленный:
НДС=54 000+36 000=90 000руб.
Определим НДС к вычету (ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ):
Приобретен компьютер и введен в эксплуатацию:
НДС= 5400 руб.
Представительские расходы (4% от ФЗП)=25000*0,04=1000руб.
НДС=180руб.
Итого НДС к вычету:
НДС=5400+180=5 580руб.
НДС к перечислению в бюджет составит:
...
