Условие задачи
За 1 квартал на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
1. Предприятие получило счет на авансовую оплату поставки в размере 30% от общей стоимости материалов. Счет оплачен 18 января.
2. 27 января от поставщика поступили материалы в полной комплектации, которые были оприходованы. Общая стоимость материалов - 708 000 руб., в том числе НДС 18%.
3. 7 февраля были оплачены счета по закупке топлива на сумму 424 800 руб. (включая НДС 18%).
4. 9 февраля на расчетный счет от покупателей поступили средства на сумму 1 132 800 руб. (включая НДС 18%), за продукцию, отгруженную в декабре предшествующего года.
5. 25 марта были получены авансы на сумму 76 700 р., включая НДС 18%.
6. 26 марта были получены авансы на сумму 1 210 000 р., включая НДС 10%.
7. 29 марта был отгружен товар на сумму 3 500 000 р. (без учета НДС 18%), при этом на данную отгрузку ранее был получен аванс в сумме 76 700 р. от 25 марта.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет расписать график платежей, считая, что оплата происходила в крайние дни сроков уплаты НДС.
Ответ
Последовательность расчета налога на добавленную стоимость:
1. Определяем НДС, полученный от покупателей за реализованные им продукцию (товары, работы, услуги (ст. 146 НК РФ).
Учтем НДС по полученному авансу НДС=18%:
НДС = 76 700*18/118 = 11 700 руб
Учтем НДС по полученному авансу НДС=10%:
НДС = 1210 000*10/110 = 110 000 руб
Определяем НДС, от товаров отгруженных:
НДС = 3500 000*0,18 = 630 000 руб
Минус НДС по полученному авансу:
НДС = 630 000-11700...
