Условие задачи
За I квартал предприятием произведены следующие операции (без НДС):
1) Получены доходы от реализации товаров 5 800 000 руб. и выручка от выполнения строительно - монтажных работ 1 800 000 руб. Расходы на производство и реализацию товаров и работ составили - 3 100 000 руб. в том числе расходы на подарки участникам рекламной акции - 150 000 руб.
2) Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду составили составили, соответственно, 1 200 000 руб. и 200 000 руб.
3) От учредителя, доля которого в уставном капитале составляет 38%, безвозмездно получено имущество стоимостью 1 300 000 руб.
4) Получены проценты по товарному кредиту - 650 000 руб. 5) Выплачен штраф за нарушение сроков поставки товаров покупателю - 300 000 руб.
6) Организация в январе приобрела оборудование за 480 000 руб. (в том числе НДС - 80 000 руб.) и ввела его в эксплуатацию. Срок полезного использования оборудования установили равным 60 месяцам. Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать амортизационную премию в размере 10 % от первоначальной стоимости основного средства.
7) По кредиту в сумме 1 600 000 руб. организация уплачивает 14,5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ — 6,5%.
8) Списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности – 240 000 руб. с учетом НДС.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации за I квартал.
Ответ
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и исчисляемая как доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ (ст. 247).
Определим налогооблагаемые доходы (ст.248,249 НК РФ):
Доходы от реализации:
Получены доходы от реализации товаров - 5 800 000 руб.
Выручка от выполнения строительно - монтажных работ- 1 800 000 руб.
Внереализационные доходы:
Получены п...
