Реферат на тему: Налоговая политика и изменения в налоговом законодательстве РФ за последние пять лет

Цель работы

Цель: Проанализировать содержание и оценить практические результаты ключевых изменений налогового законодательства РФ за период 2019-2024 гг. (прежде всего, введение налога на профессиональный доход и корректировки НДС) с точки зрения их влияния на легализацию доходов самозанятых, стабильность бюджетных поступлений, условия ведения бизнеса, инвестиционный климат, а также способности налоговой системы адаптироваться к цифровизации и внешним экономическим шокам.

Основная идея

Идея: Взаимосвязь и комплексное влияние ключевых налоговых реформ в РФ (2019-2024 гг.) – введение режима для самозанятых и модернизация НДС – на легализацию теневого сектора экономики, устойчивость бюджетной системы, инвестиционную привлекательность и адаптацию фискальной политики к цифровой трансформации и глобальным экономическим вызовам.

Проблема

Проблема заключается в отсутствии комплексной оценки того, насколько ключевые налоговые реформы в РФ 2019-2024 годов (введение налога на профессиональный доход для самозанятых и корректировки в механизме НДС) достигли заявленных целей: эффективной легализации теневых доходов, обеспечения устойчивости бюджетных поступлений в условиях кризисов, улучшения инвестиционного климата и бизнес-среды, а также создания гибкой системы, способной оперативно адаптироваться к цифровой трансформации и глобальным экономическим вызовам. Существует противоречие между декларируемыми целями реформ и их реальными, часто неоднозначными, последствиями для разных секторов экономики и фискальной системы в целом.

Актуальность

Актуальность исследования обусловлена следующими факторами: 1. Необходимостью оценки эффективности реформ: Прошедший пятилетний период (2019-2024 гг.) позволяет провести содержательный анализ реальных результатов внедрения НПД и изменений НДС, выявить их сильные и слабые стороны. 2. Остротой проблемы теневой экономики: Легализация самозанятости через НПД – ключевой инструмент борьбы с «тенем», напрямую влияющий на доходы бюджета и справедливость налогообложения. Требуется объективная оценка его действенности. 3. Вызовами бюджетной стабильности: В условиях внешнеполитической напряженности, санкций и необходимости финансирования масштабных государственных задач (в т.ч. нацпроектов) устойчивость доходов бюджета критически важна. Изменения НДС – значимый фактор здесь. 4. Зависимостью инвестиционного климата от налогов: Налоговые условия – ключевой параметр для инвесторов и бизнеса. Оценка влияния реформ на инвестиционную привлекательность и условия ведения бизнеса необходима для корректировки политики. 5. Императивом цифровой трансформации: Глобальная цифровизация экономики и фискального контроля (внедрение онлайн-касс, маркировка, ЧЗ, АИС Налог-3) требует постоянной адаптации налогового законодательства для повышения эффективности администрирования и снижения издержек. 6. Реакцией на глобальные кризисы: Пандемия COVID-19 и геополитические шоки обострили необходимость оценки способности налоговой системы РФ гибко реагировать на экстраординарные внешние воздействия.

Задачи

1. 1. Задачи реферата:
2. 2. 1. Проанализировать содержание и механизмы реализации ключевых налоговых изменений в РФ за 2019-2024 гг., прежде всего: * Введения и эволюции специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) для самозанятых; * Основных корректировок в законодательстве по налогу на добавленную стоимость (НДС), включая изменения ставок, базы, порядка администрирования и применения льгот.
3. 3. 2. Оценить практические результаты и влияние указанных реформ: * На легализацию доходов самозанятых граждан и сокращение теневого сектора в соответствующих видах деятельности; * На стабильность и объем бюджетных поступлений в консолидированный бюджет РФ, особенно в условиях экономической нестабильности; * На условия ведения бизнеса для различных категорий налогоплательщиков (МСП, крупный бизнес), включая налоговую нагрузку и административную сложность; * На инвестиционный климат и привлекательность российской экономики для внутренних и внешних инвесторов.
4. 4. 3. Исследовать адаптационные возможности российской налоговой системы в контексте: * Цифровизации фискального контроля (внедрение новых технологий ФНС России) и ее влияния на эффективность администрирования реформ; * Реакции на глобальные экономические вызовы (пандемия, санкционное давление, цепочки поставок) и адекватности принятых налоговых мер поддержки/стабилизации.