Условие задачи
Дайте рекомендации по бухгалтерскому учету использования нераспределенной прибыли организации и формированию других элементов собственного капитала АО. Сальдо по счетам на дату совершения операций составило: счет 80 – 180000 руб., счет 82 – 8000 руб., счет 84 – 273000 руб. (кредит), счет 99 – 18000 руб.
На конец декабря отчетного года в организации сделаны следующие записи: Дебет 84 Кредит 99 – 273 000 руб. – произведена реформация баланса.
Дебет 99 Кредит 84 – 13 650 руб. – увеличен резервный фонд АО в соответствии с учредительными документами (5% в нераспределенной прибыли отчетного года, если резервный фонд не превышает 5% уставного капитала общества).
Дебет 99 Кредит 75-1 – 27 300 руб. – начислены дивиденды акционерам по итогам работы организации за год (по решению совета директоров и собрания учредителей – 10% чистой прибыли).
Ответ
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению", по окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 "Прибыли и убытки" закрывается. При этом заключительной записью декабр...
