База задач по бухгалтерскому учету и аудиту

Отразить хозяйственные операции в балансе предприятия.

1. Получен  кредит банка на сумму 500 000 рублей на 5 лет.

2. Получен кредит сроком на 6 месяцев в размере 100 000 рублей.

3. Приобретены материалы на условиях коммерческого кредита на сумму 826 тыс. руб. с НДС.

4. Оплачено поставщикам за ранее полученные материалы 68 000 рублей.

5. Начислена заработная плата 200 000 рублей и взносы в ВБФ - 30%.

6. Выдана заработная плата за предыдущий месяц в размере 100 000 рублей.

7. Приобретен автомобиль  стоимостью 236 000 рублей, в т. ч. НДС – 20% .

8. Поступила оплата за ранее реализованный товар в размере 250 000 рублей.

На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее в счетах.

Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия. Вывести конечные остатки по счетам.

По данным счетов составить оборотную ведомость, шахматную ведомость.

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.12.20__г.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__г.

17.12.2016г. по договору купли-продажи ООО «Союз-мебель» приобретает у ООО «Атлантида» листы фанеры в количестве 400 кв. метров по цене 50 руб./кв. метр + НДС 18%. Для заключения договора с «Атлантидой» 14.12.2016г. «Союз-мебель» акцептовал счет посреднической организации «Из рук в руки» за поиск контрагента и организацию переговоров относительно поставки в сумме 2 714 руб. (в том числе НДС 18%). Доставка фанеры до склада «Союз-мебели» осуществлена с помощью ООО «Авто-лайнер», услуги которой оплачены подотчетным лицом в сумме 1 200 руб. + НДС 18%.

Отразить хозяйственные операции по поступлению материалов:

- с использованием только счета 10 (формируется фактическая себестоимость).

На основе данных для выполнения задания составьте бухгалтерский баланс ООО «Кондитерская фабрика «Садко»

Данные для выполнения задачи:

Состав имущества и источников его формирования ООО «Кондитерская фабрика «Садко»

на 1 января 2018 г.

17.12.2016г. по договору купли-продажи ООО «Союз-мебель» приобретает у ООО «Атлантида» листы фанеры в количестве 400 кв. метров по цене 50 руб./кв. метр + НДС 18%. Для заключения договора с «Атлантидой» 14.12.2016г. «Союз-мебель» акцептовал счет посреднической организации «Из рук в руки» за поиск контрагента и организацию переговоров относительно поставки в сумме 2 714 руб. (в том числе НДС 18%). Доставка фанеры до склада «Союз-мебели» осуществлена с помощью ООО «Авто-лайнер», услуги которой оплачены подотчетным лицом в сумме 1 200 руб. + НДС 18%.

Отразить хозяйственные операции по поступлению материалов:

- с использованием только счета 10 (формируется фактическая себестоимость).

Диагностика вероятности банкротства хозяйствующих субъектов

1. По данным форм бухгалтерской отчетности оценить вероятность банкротства организации на основе пятифакторного Z-индекса кредитоспособности Альтмана для организаций, акции которых не котируются на рынке. Определить его изменение за отчетный период по сравнению с предшествующим. Сделать выводы.

2. По данным форм бухгалтерской отчетности оценить вероятность банкротства организации на основе расчета Z-индекса Таффлера. Определить его изменение за отчетный период по сравнению с предшествующим. Сделать выводы.

3. Дайте оценку финансового состояния организации с целью диагностики банкротства по системе показателей У. Бивера. Сделайте выводы.

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

 Заполнить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 20__ года на основании исходных данных.

1) Выручка от реализации, включая НДС   - 970314 руб.

2) Себестоимость реализованной продукции – 489320 руб.

3) Коммерческие расходы  – 54200 руб.

4) Управленческие расходы  - 128200 руб.

5) Прочие доходы  - 126920 руб.  

6) Прочие расходы – 101300 руб.

Остатки по счетам бухгалтерского учета (в части недвижимого имущества) по соответствующим датам представлены в таблице.

Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета

 Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал отчетного года и отразить начисление бухгалтерской записью.

29 июня ООО «Техмашком-Екатеринбург» приобрело автомобиль Honda CR-V (мощность двигателя 175 л.с.) и поставило его на учет в ГИБДД г. Екатеринбурга 02 июля отчетного года. Фактические затраты на приобретение автомобиля и его постановку на учет составили  1 320 000 руб. Срок полезного использования установлен 5 лет. Автомобиль используется организацией для доставки корреспонденции клиентам компании и для транспортировки директора на деловые встречи и бухгалтера в банк. Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате ООО «Техмашком-Екатеринбург» и отразить начисление бухгалтерской записью. 

За январь водителю Большакову А.Е. начислено: оплата по окладу – 17500 руб.; ежемесячная премия, предусмотренная трудовым договором – 2000 руб.; сумма оплаты по больничному листу за счет фонда социального страхования – 1300 руб.; компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях – 1500 руб. 

Произвести начисление взносов на обязательное страхование с доходов водителя за январь и оформить операции бухгалтерскими проводками.

На основе следующих данных определите фактическую себестоимость готовой продукции, если выпущено изделий А – 405 единиц, Б – 317 единиц; остаток незавершенного производства на конец месяца по продукции А – 31070 руб., Б – 47600 руб. Отразить хозяйственные операции на счетах и рассчитать себестоимость единицы продукции А и Б.

1. На начало отчетного месяца выявлен остаток незавершенного производства продукции А – 63100 руб.; продукции Б – 54900 руб.

2. В течение месяца произведены расходы:

 Материалы на производство продукции А – 1608450 руб.; Б – 1792040 руб.;

 Заработную плату рабочих на производство продукции  А – 2500600 руб.; Б – 2100700 руб.;

 Отчисления на социальное страхование и обеспечение - 30 % от величины заработной платы;

 Общепроизводственные расходы – 474100 руб. (распределяются пропорционально зарплате производственных рабочих);

 Общехозяйственные расходы – 729300руб. (распределяются пропорционально зарплате производственных рабочих).

Заработная плата слесаря Грандова М.В. за январь составила 25000 руб., а за февраль – 26000. В начале года Грандовым было написано заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов на него самого и на дочь Олесю 20 лет, студентку дневного отделения УГТУ-УПИ, что подтверждено соответствующей справкой деканата.  

Произвести начисление зарплаты Грандову М.В. и удержание налога на доходы физического лица за январь и февраль.  Отразить операции бухгалтерскими записями.

15 января ООО «Атлантида» реализовало товар ООО «Австралия» на сумму 106200 руб. в том числе НДС 18%. Себестоимость товара – 81 000 руб. 06 апреля «Австралия» возвратила «Атлантиде» часть товара на сумму 59000 руб. (в том числе НДС 18%). 

Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и налоговому вычету по соответствующим налоговым периодам. Отразить операции в учете ООО «Атлантида» бухгалтерскими проводками и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по вышеназванным операциям. 

Исходные данные:

ООО «ОМЕГА»

Юридический и фактический адрес:107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11

ИНН/КПП 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (ЗАО) г.Москва к/с 30101810000000000354 БИК 044599354

Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

ООО «ОМЕГА» сдало по договору лизинга оборудование ОАО «АЛЬФА» сроком на 15 лет. Договором лизинга предусмотрено ежемесячное перечисление арендной платы в сумме 6000 руб.  и арендного процента -2000 руб.

Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.

Таблица 1

Хозяйственные  операции за октябрь 2014г.

1. Рассчитайте недостающие суммы, составьте бухгалтерские проводки и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций

2. Сформируйте по данной ситуации операции и составьте бухгалтерское записи в журнале регистрации хозяйственных операций, определив недостающие суммы у лизингополучателя

При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены следующие затраты: стоимость стройматериалов – 280 000 руб.; заработная плата строителей – 340 000 руб., взносы на обязательное страхование – 30%, другие затраты – 60 000 руб. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Парадиза», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

ООО «Овощи-фрукты» закупило у физических лиц в деревне «Простоквашино» партию свежего картофеля в количестве 1000 килограммов по цене 15 рублей за килограмм. Доставив картофель в Екатеринбург, «Овощи-фрукты» реализовали картофель супермаркету «Кировский» по цене 21,60 руб./килограмм. Реализация картофеля облагается НДС по ставке 10% (п/п 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). 

Отразить хозяйственные операции ООО «Овощи-фрукты» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Указать подлежащие заполнению разделы и строки декларации по НДС. 

ООО «Новый мир» применяет УСНО с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам деятельности 2011 года получены доходы в сумме 2 460 000 руб., а расходы составили 2 580 000 руб. В 2012 году доходы составили 3 890 000 руб., а расходы – 3 640 000 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО в 2011 и в 2012 году использовав все возможные способы его снижения.

ООО «Антарес» применяет УСНО с объектом доходы. За 2012 год сумма доходов составила 1 980 000 руб., фонд оплаты труда, облагаемый налогами, составил 240 000 руб., кроме того, выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ООО «Антарес» в сумме 2 670 руб. Определить сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСНО.

Определить сумму авансового платежа по налогу на доходы физических лиц индивидуального предпринимателя Синицина Д.В., подлежащего уплате за 1 полугодие 2012 года, если в декларации 3-НДФЛ за 2011 год указана сумма предпринимательского дохода в размере 2 790 000 руб., а размер профессионального налогового вычета составил 2 460 000 руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащего уплате индивидуальным предпринимателем Порошиным А.В., если за 2012 год на расчетный счет ИП поступили предпринимательские доходы в сумме 670 110,20 руб., в том числе НДС 18%, а документально подтвердить свои расходы ИП не смог.

31 марта на расчетный счет ООО «Парадигма» получен кредит от ОАО «Гран-банк» на сооружение системы вентиляции офиса в сумме 90 000 руб. под 16 % годовых на срок 6 месяцев с ежемесячным погашением 1/6 суммы кредита и процентов. 

03 апреля перечислена предоплата ООО «Климат-проф» под предстоящую поставку системы вентиляции в сумме 82 600 рублей, в том числе НДС 18%. 

Оприходование системы вентиляции от "Климат-профа" произведено 08 апреля. 

12 апреля произведен окончательный расчет с «Климат-профом» на сумму 59000 руб. в том числе НДС 18%, то есть общая договорная стоимость системы вентиляции составляет 120000 + НДС 18%. В день перехода права собственности отражена передача системы вентиляции в монтаж. 

Общие затраты ремонтного цеха по монтажу системы составили 7000 руб. 

30 апреля погашена 1/6 часть кредита вместе с начисленными процентами. 

В этот же день завершен монтаж и подписан акт приемки-передачи системы вентиляции в эксплуатацию. 

Произвести бухгалтерское оформление приведенных фактов хозяйственной деятельности, при условии что:

- малое предприятие "Парадигма" учитывает проценты по кредитам и займам в общем порядке, предусмотренном ПБУ 15/2008; 

- малое предприятие "Парадигма" применяет специальную норму по учету процентов для малых предприятий.

18 мая 2010 года ООО "Октава" приобрело основное средство за 708 000 руб., в том числе НДС 18% и ввело его в эксплуатацию. По объекту установлен срок полезного использования - 5 лет, применяется линейный метод начисления амортизации. На 31 декабря 2011 года рыночная стоимость аналогичного основного средства составляет 780 000 руб. (без НДС). Выполнить бухгалтерские записи с момента приобретения объекта по 31 января 2011 года при условии, что: 

- ООО "Октава" проводит переоценку основных средств; 

- ООО "Октава" не проводит переоценку основных средств.

1. Определить корреспонденцию счетов по операциям за июль 20…г. 

2. Отразить операции за июль 20…г. в Журнале – ордере, ведомости и Главной книге по счету 50 «Касса». 

3. Сальдо на начало по счету 70 – 900 000 руб. 

Исходные данные: 

1. Остаток на начало месяца по счету 50 «Касса» по Главной книге составил – 12505 руб. 

2. За июль были проведены следующие хозяйственные операции, отраженные в Журнале операций (табл. 14). 

Таблица 14 Журнал регистрации хозяйственных операций 

ООО «Магнат» образовалось 11 января 2013 г. в г. Пскове. Уставный капитал составляет 34 223 руб. Доли в Уставном капитале ООО «Магнат» имеют:

ЗАО «Прогресс» в размере 50% от уставного капитала номинальной стоимостью 17 112 руб.

ЗАО «Импульс» в размере 40% от уставного капитала номинальной стоимостью 13 690 руб.

Г-н Петров Г.В. в размере 10% от уставного капитала номинальной стоимостью 3421 руб.

ЗАО «Импульс» и г-н Петров Г.В. вносят свои доли денежными средствами.

ЗАО «Прогресс» внесло в качестве вклада в уставный капитал оборудование. Участники решили, что оно стоит 17 112 руб. Независимый оценщик также оценил оборудование в 17 112 руб.

Основным видом деятельности предприятия является производство мебели.

В бухгалтерском учете ООО «Магнат» по учету уставного капитала и расчетам с учредителями были сделаны следующие записи:

11.01.2013г.: Дебет 75 Кредит 80 — 34 223 руб. — отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал;

11.01.2013 г.: Дебет 51 Кредит 75 — 3421 руб. (приходный кассовый ордер № 1 от 11.01. 2013 г.) поступил вклад в УК от г-на Петрова Г. В.;

11.01.2013 г.: Дебет 01 Кредит 80 — 17 112 руб. (Акт приема-передачи №2 от 11.01.2013 г.) поступил вклад от ЗАО «Прогресс»;

Требуется:

1. Проверить правильность ведения учета.

2. Указать правильные варианты отражения данной хозяйственной операции.