Движение сумм задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.) (таблица 2). Установлено, что выдача авансов осуществляется

1.   Движение сумм задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.) (таблица 2). Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям подотчетных лиц и расходным кассовым ордерам.

2.   По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№ 18 от 13. 09. 201_ г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г. Балаково и обратно - 265 руб.; счет гостиницы - 576 руб.; в том числе НДС - 96 руб.; суточные за 2 дня - 200 руб. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 1216 руб.

3.   По расходному кассовому ордеру № 18 05.09.201_ г. заведующему хозяйством Перову С.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.201_ г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет счета 10 Кредит счета 71 на сумму 800 руб.

Таблица 1 - Выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.

4.     По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.201_ г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 2600 руб.

Задание

1.   Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами.

2.   Составить перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами.

3.   Выявить характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок.

4.   Сделать выводы и предложения.